3ème pilier suisse : montant, imposition et comparatif 2025

Pour bien préparer votre retraite, vous pouvez compléter les revenus déjà assurés par le 1^er pilier et le 2^e pilier par une assurance complémentaire : la prévoyance privée ou 3^ème pilier. Le troisième pilier vous aide à épargner et vous permet d’assurer confortablement votre retraite, mais pas seulement : la prévoyance privée vous offre différentes possibilités pour atteindre vos objectifs d'épargne.

Alors, comment fonctionne le 3^ème pilier en Suisse ? Quelles sont les différences entre pilier 3A et pilier 3B ? Comment choisir la meilleure prévoyance privée ? Quelle est le montant maximum du 3^ème pilier et quelles en sont les règles d'imposition ? Nous répondons à toutes vos questions dans ce guide détaillé.

Qu’est-ce que le troisième pilier ?

En Suisse, le système de sécurité sociale repose sur trois piliers :

1. 1^er pilier : composé de l'Assurance vieillesse et survivants (AVS) et de l'Assurance invalidité. Il s'agit d'un pilier obligatoire, qui vise à couvrir les besoins vitaux. Il est financé par les cotisations des employés et des employeurs, ainsi que des indépendants.

2. 2^ème pilier : aussi appelé prévoyance professionnelle (LPP). Ce pilier est également obligatoire pour les employés et complète le premier pilier. Il est financé par les cotisations des employeurs et des employés. Son but est de maintenir le niveau de vie antérieur après la retraite, en cas d'invalidité ou de décès.

3. 3^ème pilier : qu'on appelle aussi prévoyance privée. Ce pilier facultatif est souvent utilisé pour épargner pour la retraite, acquérir une propriété ou renforcer la protection en cas de décès ou d’invalidité. Il se divise en deux types :
   • Le pilier 3a (prévoyance liée) : réservé aux actifs, il offre des avantages fiscaux et des cotisations plafonnées, mais les fonds sont généralement bloqués jusqu’à la retraite, sauf cas spécifiques comme l’achat immobilier ou le départ de Suisse.
   • Le pilier 3b (prévoyance libre) : accessible à tous, il est plus souple et sans limites de cotisation, mais propose moins d’avantages fiscaux.

3^ème pilier 3a : la prévoyance individuelle liée

Le pilier 3a, ou prévoyance liée, est destiné principalement à la retraite et bénéficie d’un allégement fiscal au niveau fédéral. Les cotisations, limitées à un montant maximal annuel, peuvent être déduites du revenu imposable.

En 2025, les salariés peuvent cotiser jusqu’à 7'258 francs par an, tandis que les indépendants peuvent verser jusqu’à 20 % de leur revenu annuel net, avec un plafond de 36'288 francs.

Les fonds du pilier 3a sont en principe versés à l’âge de la retraite, mais un retrait anticipé est possible dans certains cas, comme l’achat d’une résidence principale, le départ définitif de Suisse ou la création d’une entreprise.

3^ème pilier 3b : la prévoyance individuelle libre

Le pilier 3b, également appelé prévoyance flexible, offre une grande liberté et peut répondre à des besoins variés au-delà de ceux couverts par le pilier 3a. Contrairement au pilier 3a, il n'impose ni limite annuelle de cotisation ni contrainte sur les retraits, qui peuvent être effectués à tout moment et sont exonérés d'impôts.

Cependant, les cotisations ne sont pas déductibles fiscalement, et l’épargne accumulée doit être déclarée. Ce pilier permet d’épargner à son propre rythme et selon des modalités personnalisées, souvent dans le cadre d’une assurance vie, pour financer des projets spécifiques ou assurer une protection financière à long terme.

Que choisir entre pilier 3a et pilier 3b ?

Pour vous aider à choisir entre le pilier 3a et le pilier 3b, voici leurs caractéristiques et différences :

Critères	Pilier 3a (prévoyance liée)	Pilier 3b (prévoyance flexible)
Objectif principal	Retraite, prévoyance vieillesse	Épargne flexible pour divers projets
Avantages fiscaux	Cotisations déductibles du revenu imposable
Limites de cotisation	Plafonds annuels (CHF 7'258 pour les salariés, CHF 36'288 pour les indépendants en 2025)
Disponibilité des fonds	Retraits limités à la retraite ou cas spécifiques (achat immobilier, départ de Suisse)	Retraits possibles à tout moment
Imposition des retraits	Retraits imposés à un taux réduit	Retraits exonérés d’impôts
Accessibilité	Réservé aux actifs (salariés ou indépendants)	Accessible à tous
Flexibilité	Faible (fonds bloqués sauf exceptions)	Élevée (aucune contrainte de retrait ou d’utilisation)
Produits disponibles	Comptes ou assurances réglementés	Assurances, comptes ou investissements divers

Quel est le montant maximum du 3^ème pilier suisse ?

En Suisse, les montants maximaux de cotisation au 3^ème pilier pour l'année 2025 sont les suivants :

	Montant maximal annuel
Salariés affiliés à une caisse de pension 2ème pilier	Jusqu'à CHF 7'258 par an
Indépendants non affiliés à une caisse de pension	Jusqu'à 20% du revenu net, avec un plafond de CHF 36'288 par an

Contrairement au pilier 3a, le pilier 3b ne fixe pas de versement maximal annuel de cotisation. Vous pouvez épargner librement selon vos capacités et vos objectifs financiers. Cependant, il n’offre pas d’avantages fiscaux directs : les cotisations ne sont pas déductibles du revenu imposable, et le solde de l’épargne doit être déclaré dans votre patrimoine. En revanche, les retraits sont exempts d’impôts et peuvent être effectués à tout moment sans restrictions.

Quelle déduction fiscale pour le 3ème pilier en Suisse ?

En Suisse, le système de prévoyance individuelle offre des avantages fiscaux distincts pour les volets 3a et 3b :

• Pilier 3a (prévoyance liée) : les cotisations versées au pilier 3a sont déductibles du revenu imposable jusqu'à un certain plafond. Pour l'année fiscale 2025, ces plafonds sont de :
  • CHF 7'258 pour les salariés affiliés à une LPP.
  • 20% du revenu net, avec un maximum de CHF 36'288, pour les indépendants non affiliés à une LPP.

Les fonds retirés du pilier 3a sont soumis à un impôt spécifique, généralement inférieur à l'économie d'impôts réalisée durant la phase de cotisation. Le taux d'imposition varie selon le canton et le montant retiré.

• Pilier 3b (prévoyance flexible) : il n'offre pas de déductions fiscales au niveau fédéral. Cependant, certains cantons, comme Genève et Fribourg, permettent des déductions pour les cotisations au pilier 3b.

Les retraits du pilier 3b ne sont généralement pas imposés. Toutefois, les capitaux accumulés peuvent être soumis à l'impôt sur la fortune pendant la durée du contrat.

Pour résumer :

	Pilier 3a (prévoyance liée)	Pilier 3b (prévoyance flexible)
Déduction fiscale	Jusqu’à CHF 7'056 (salariés) ou 20% du revenu net plafonné à CHF 35'280 (indépendants)	Pas de déduction au niveau fédéral (possibilité dans certains cantons)
Imposition pendant la durée	Non imposé dans le patrimoine	Soumis à l’impôt sur la fortune selon les cantons
Imposition des retraits	Imposé à un taux réduit, variable selon le canton	Exempt d’impôts
Plafond de cotisation	Plafonds annuels fixés	Aucun
Flexibilité	Retraits limités à des cas spécifiques (retraite, achat immobilier, etc.)	Retraits possibles à tout moment

Comment effectuer un retrait de 3^ème pilier ?

Pour effectuer un retrait de votre 3^ème pilier en Suisse, les étapes et conditions varient selon qu'il s'agit d'un pilier 3a ou 3b :

Retrait pilier 3a

Le retrait du pilier 3a est généralement possible à l'âge légal de la retraite (65 ans pour les hommes, 64 ans pour les femmes, avec possibilité d'anticipation jusqu'à 5 ans avant cet âge).

Vous pouvez également retirer les fonds de manière anticipée pour financer l'achat d'une résidence principale, créer ou reprendre une entreprise, en cas de départ définitif de Suisse, ou dans des situations exceptionnelles comme l'invalidité ou le décès.

Pour effectuer le retrait :

1. contactez votre banque ou assureur,
2. fournissez les justificatifs requis (comme un acte d'achat immobilier ou un certificat de départ),
3. préparez-vous à payer un impôt spécifique sur le montant retiré.

Retrait pilier 3b

Le retrait du pilier 3b est simple et flexible, sans conditions particulières. Vous pouvez accéder à vos fonds à tout moment en contactant l’institution financière où ils sont placés. Il suffit de fournir une pièce d’identité et de préciser le montant souhaité.

Comment procéder au rachat de sa prévoyance 3^ème pilier en Suisse ?

Le terme "rachat" dans le contexte du 3^ème pilier peut prêter à confusion. Ce que l'on appelle ici "rachat" désigne simplement le versement de cotisations volontaires jusqu’au plafond annuel autorisé. Cela permet d’optimiser la déduction fiscale pour l'année en cours. En résumé, pour le 3^ème pilier, le terme "rachat" est un abus de langage et signifie simplement maximiser vos contributions dans les limites fixées chaque année. Ce mécanisme est accessible uniquement pour le pilier 3a, car le pilier 3b ne fixe pas de limites de cotisation ni n’offre d’avantages fiscaux similaires.

Voici les étapes à suivre pour procéder au rachat de son pilier 3a :

1. Vérifiez votre éligibilité : assurez-vous que vous disposez de la capacité financière pour effectuer des rachats et que vous n’avez pas encore atteint le plafond annuel de cotisation (CHF 7'056 pour les salariés et jusqu'à CHF 35'280 pour les indépendants en 2025).
2. Contactez votre institution financière : celle-ci vous indiquera quel le montant maximal que vous pouvez racheter pour l’année en cours.
3. Effectuez le paiement : réalisez un versement unique ou régulier jusqu’au plafond autorisé. La transaction peut être effectuée par virement bancaire ou tout autre moyen proposé par l’institution.
4. Obtenez une attestation fiscale : une fois le paiement effectué, demandez à votre banque ou assureur une attestation de rachat, que vous pourrez utiliser pour déclarer ce montant dans votre déclaration d'impôt et bénéficier de la déduction fiscale.
5. Respectez les délais fiscaux : pour que le rachat soit pris en compte dans l’année fiscale en cours, assurez-vous de le réaliser avant la fin de l’année civile.

Faut-il souscrire un 3^ème pilier via une assurance ou une banque ?

Le choix entre une assurance et une banque pour souscrire un 3^ème pilier dépend de vos besoins et priorités :

• Une assurance offre des prestations supplémentaires, comme une couverture décès ou invalidité, en plus de l’épargne retraite. Cependant, elle impose des contrats plus rigides, avec des cotisations fixes sur une durée déterminée, et souvent, des frais plus élevés.

• Une banque propose des solutions plus flexibles, telles que des comptes d’épargne ou de placement pour le pilier 3a. Ces options permettent de moduler vos cotisations selon vos capacités financières et offrent une meilleure transparence sur les coûts. En revanche, une banque ne propose généralement pas de couverture décès ou invalidité. De plus, les produits bancaires peuvent être soumis à des fluctuations de marché si vous optez pour des solutions de placement plutôt qu’un compte d’épargne classique.

Qu’est-ce que le nantissement du 3^ème pilier ?

Le nantissement du 3^ème pilier est une pratique où les fonds de votre 3^ème pilier, généralement du pilier 3a, sont utilisés comme garantie auprès d’un créancier, souvent une banque, pour obtenir un prêt ou un financement, notamment dans le cadre de l’achat d’un bien immobilier.

En cas de nantissement, la banque ou le créancier a un droit sur les fonds en cas de défaut de paiement. Cette méthode est avantageuse si vous souhaitez conserver votre épargne intacte pour la retraite tout en augmentant votre capacité d'emprunt.

Cependant, attention, le nantissement comporte des risques : en cas d’impossibilité de rembourser le prêt, le créancier peut réclamer les fonds nantis. Le nantissement est donc une solution à envisager avec précaution et dans le cadre d’une stratégie financière bien planifiée.

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