Pilier 3a : cotisations, fiscalité et comparatif 2024

La prévoyance privée du troisième pilier joue un rôle essentiel dans le complément de votre retraite, assurant ainsi le maintien de votre niveau de vie une fois en retraite. Le pilier 3A, appelé aussi prévoyance individuelle liée, permet à la fois d'économiser des impôts et de se constituer un meilleur capital.

Mais comment fonctionne le pilier 3A ? Quelle est la fiscalité du troisième pilier 3A et son plafond de versement ? Comment effectuer des retraits sur votre prévoyance 3A ? Retrouvez dans cette page tout ce que vous devez savoir du pilier 3A ainsi qu'un comparatif des meilleures prévoyances 3A en 2024.

Qu’est-ce que le pilier 3a ?

Le pilier 3a fait partie, en complément du pilier 3b, du troisième pilier du système de prévoyance suisse. Ce dernier est composé de trois piliers, à savoir :

1. 1^er pilier : composé de l'Assurance vieillesse et survivants (AVS) et de l'Assurance invalidité. Il s'agit d'un pilier obligatoire, qui vise à couvrir les besoins vitaux. Il est financé par les cotisations des employés et des employeurs, ainsi que des indépendants.
2. 2^ème pilier : aussi appelé prévoyance professionnelle (LPP). Ce pilier est également obligatoire pour les employés et complète le premier pilier. Il est financé par les cotisations des employeurs et des employés. Son but est de maintenir le niveau de vie antérieur après la retraite, en cas d'invalidité ou de décès.
3. 3^ème pilier : qu'on appelle aussi prévoyance privée. Ce pilier facultatif est souvent utilisé pour épargner pour la retraite, acquérir une propriété ou renforcer la protection en cas de décès ou d’invalidité. Il se divise en deux types :
   • Le pilier 3a (prévoyance liée) : dont nous vous parlons spécifiquement dans cet article, réservé aux actifs. Il offre des avantages fiscaux et des cotisations plafonnées, mais les fonds sont généralement bloqués jusqu’à la retraite, sauf cas spécifiques comme l’achat immobilier ou le départ de Suisse.
   • Le pilier 3b (prévoyance libre) : accessible à tous, il est plus souple et sans limites de cotisation, mais propose moins d’avantages fiscaux.

Le pilier 3a est une prévoyance dite "liée" car les fonds sont réglementés et ne peuvent être utilisés librement avant l'âge de la retraite, sauf dans des cas exceptionnels :

• achat de résidence principale,
• création d'entreprise,
• départ définitif de Suisse,
• invalidité ou décès.

Le pilier 3a bénéficie d’un allégement fiscal au niveau fédéral. Les cotisations, limitées à un montant maximal annuel, peuvent être déduites du revenu imposable. En 2024, les salariés peuvent ainsi cotiser jusqu’à 7'056 francs par an, tandis que les indépendants peuvent verser jusqu’à 20 % de leur revenu annuel net, avec un plafond de 35'280 francs.

Quelle différence entre pilier 3a et pilier 3b ?

Pour vous aider à choisir entre le pilier 3a et le pilier 3b, voici leurs caractéristiques et différences :

Critères	Pilier 3a (prévoyance liée)	Pilier 3b (prévoyance flexible)
Objectif principal	Retraite, prévoyance vieillesse	Épargne flexible pour divers projets
Avantages fiscaux	Cotisations déductibles du revenu imposable
Limites de cotisation	Plafonds annuels (CHF 7'056 pour les salariés, CHF 35'280 pour les indépendants en 2024)
Disponibilité des fonds	Retraits limités à la retraite ou cas spécifiques (achat immobilier, départ de Suisse)	Retraits possibles à tout moment
Imposition des retraits	Retraits imposés à un taux réduit	Retraits exonérés d’impôts
Accessibilité	Réservé aux actifs (salariés ou indépendants)	Accessible à tous
Flexibilité	Faible (fonds bloqués sauf exceptions)	Élevée (aucune contrainte de retrait ou d’utilisation)
Produits disponibles	Comptes ou assurances réglementés	Assurances, comptes ou investissements divers

Quel est le montant maximum du pilier 3a en 2024 ?

En Suisse, les montants maximaux de cotisation au pilier 3a pour l'année 2024 et l'année 2025 sont les suivants :

	Montant maximal annuel en 2024	Montant maximal annuel en 2025
Salariés affiliés à une caisse de pension 2ème pilier	Jusqu'à CHF 7'056 par an	Jusqu'à CHF 7'258 par an
Indépendants non affiliés à une caisse de pension	Jusqu'à 20% du revenu net, avec un plafond de CHF 35'280 par an	Jusqu'à 20% du revenu net, avec un plafond de CHF 36'288 par an

Le montant maximal du dépôt s'applique à l'ensemble des comptes pilier 3a que vous possédez, et non à chacun d'entre eux.

Comment faire un rachat de pilier 3a en Suisse ?

Ici, "rachat" désigne le versement de cotisations volontaires jusqu’au plafond annuel autorisé. Cela permet d’optimiser la déduction fiscale pour l'année en cours. En résumé, il s'agit de maximiser vos contributions dans les limites fixées chaque année.

Nuance : si vous détenez un pilier 3a par le biais d’une assurance, on peut parler de valeur de rachat. Celle-ci représente alors le montant que vous pouvez récupérer si vous décidez de mettre fin prématurément au contrat ou d’en transférer les fonds.

1. Cas n°1 : pour effectuer un rachat, il suffit de verser des cotisations supplémentaires dans votre compte ou contrat jusqu’à atteindre la limite annuelle.
2. Cas n°2 : si vous souhaitez transférer votre pilier 3a ou clôturer un contrat d’assurance, la valeur de rachat indiquée dans les conditions générales vous permettra d’estimer le montant que vous pouvez récupérer, en tenant compte des éventuels frais de résiliation. Assurez-vous également de demander une attestation fiscale pour bénéficier de la déduction d’impôt.

Quand effectuer un retrait sur le pilier 3a ?

Le retrait sur votre pilier 3a se fait généralement lorsque vous atteignez l’âge de la retraite ou, au plus tôt, 5 ans avant cet âge légal (65 ans pour les hommes et les femmes depuis la loi AVS 21 entrée en vigueur le 01/01/2024).

Toutefois, il est possible de procéder à un retrait anticipé de votre capital dans les situations exceptionnelles suivantes :

• Si vous avez l'intention d'acheter ou de construire un logement pour vous-même.
• Dans le cas où vous prévoyez de quitter définitivement la Suisse.
• Si vous envisagez de démarrer votre propre entreprise.
• Si vous planifiez de changer votre activité professionnelle indépendante.
• Pour le rachat de périodes d'assurance dans une caisse de prévoyance du deuxième pilier.
• Si vous bénéficiez d'une rente d'invalidité totale de l'AI et que le risque d'invalidité n'est pas couvert par une assurance.

Si vous choisissez de poursuivre une activité professionnelle après l'âge de 65 ans, il est possible de continuer à effectuer des versements dans votre compte et de reporter le retrait de votre capital pour une durée maximale de 5 ans.

Pilier 3a : quelle déduction fiscale ?

L’un des avantages de base du troisième pilier, c’est qu’il vous permet de déduire vos cotisations du troisième pilier de votre revenu imposable jusqu'au montant maximal autorisé chaque année. En d’autres termes, vous économisez chaque année une somme directement déduite de vos impôts. Cela vaut donc la peine d'envisager de réduire votre facture fiscale annuelle en versant le maximum que vous pouvez dans un compte du pilier 3A.

	Montant déductible en 2024	Montant déductible en 2025
Salariés affiliés à une caisse de pension 2ème pilier	Jusqu'à CHF 7'056 par an	Jusqu'à CHF 7'258 par an
Indépendants non affiliés à une caisse de pension	Jusqu'à 20% du revenu net, avec un plafond de CHF 35'280 par an	Jusqu'à 20% du revenu net, avec un plafond de CHF 36'288 par an

Par ailleurs, vous pouvez décider vous-même quelle quantité de votre capital du pilier 3a vous souhaitez retirer. Vous pouvez le faire en une fois ou effectuer plusieurs retraits. Cette seconde solution vous permet d'économiser beaucoup d'impôts : en effet, l'impôt sur le revenu étant progressif, vous payez globalement moins d'impôts si vous retirez des montants moins élevés en trois fois par exemple que si vous retirez en une seule fois la totalité du montant de votre pilier 3a.

Comment choisir le meilleur pilier 3a ?

Pour choisir le meilleur pilier 3a, voici nos conseils :

1. Définissez vos priorités : si vous recherchez une épargne simple et flexible, privilégiez un compte bancaire 3a. Si vous voulez une couverture supplémentaire (décès, invalidité), une solution via une assurance peut être plus adaptée. Comparons les caractéristiques et avantages d'un pilier 3a auprès d'une banque ou d'une assurance :

	Pilier 3a Banque	Pilier 3a Assurance
Durée du contrat	Jusqu'à l'âge de la retraite	Jusqu'à l'âge de la retraite
Retrait anticipé du capital	Possible, sous conditions	Possible, sous conditions
Montant max des versements	Limité au montant maximum légal	Limité au montant maximum légal
Périodicité des versements	Libres	Réguliers et prévus au début du contrat
Déductions fiscales	Cotisations déduites du revenu imposable dans les limites légales	Cotisations déduites du revenu imposable dans les limites légales
Imposition à la sortie du capital	Imposé en tant que revenu à un taux réduit et préférentiel (indépendamment des autres revenus)	Imposé en tant que revenu à un taux réduit et préférentiel (indépendamment des autres revenus)
Impôt sur la fortune
Rendement épargne	Plus faible	Plus élevé (attention toutefois aux frais pour la couverture de la partie risques)
Taux d'intérêts	Taux d'intérêts fixés par la banque et selon la situation économique. Pas d'intérêts garantis.	Taux d'intérêt minimum garanti à la signature du contrat (bloqués jusqu'à terme).
Frais de gestion	Prélevés périodiquement	Calculés à l'avance dans le contrat
Clause bénéficiaire	Ordre légal des bénéficiaires selon la loi	Ordre légal des bénéficiaires selon la loi
Mise en gage	Pour l'acquisition d'un logement en tant que résidence principale	Possible à la toute fin
Couverture perte de gain	Pas d'exonération	Libération du paiement des primes (après un délai d’attente, la compagnie paie les primes à votre place)
Couverture invalidité		Facultative
En cas de décès	Les bénéficiaires touchent le capital épargné	Les bénéficiaires touchent le capital prévu à l'avance lors de la signature du contrat
En cas de faillite personnelle	Le capital peut être saisi	Le capital ne peut être saisi pendant la durée du contrat
Garantie en cas de faillite de l’émetteur ou de crise financière	Avoirs garanti jusqu'à 100 000 CHF et à hauteur des capacités de la banque	Capital garanti à 100%

2. Comparez les rendements : pour les comptes bancaires, comparez les taux d’intérêt ou les performances des fonds d’investissement. Pour les assurances, évaluez la part de votre prime qui est réellement investie.
3. Analysez les frais : vérifiez les frais de gestion, de dépôt ou d’entrée pour les produits bancaires, et les frais inclus dans les contrats d’assurance.
4. Considérez la flexibilité : les produits bancaires permettent de varier vos cotisations ou de les suspendre, tandis que les assurances imposent des montants fixes sur une durée déterminée.
5. Regardez la fiscalité cantonale : certains cantons offrent des incitations supplémentaires ou imposent différemment les retraits.
6. Optez pour des solutions diversifiées : si vous avez un capital important, diversifiez entre plusieurs produits pour répartir les risques et maximiser les rendements.

Quels sont les rendements moyens du pilier 3a ?

Le rendement moyen du pilier 3a en Suisse peut varier en fonction de plusieurs facteurs, notamment le type de produit choisi (compte d'épargne ou fonds de placement) et les conditions du marché. Voici quelques points généraux à considérer :

1. Comptes d'épargne 3a :
   • Les comptes d'épargne 3a offrent généralement un taux d'intérêt fixe. Ce taux est habituellement plus élevé que celui des comptes d'épargne ordinaires, mais reste relativement modeste.
   • Historiquement, les taux d'intérêt sur ces comptes ont été bas, souvent autour de 0,1 à 0,5% par an, mais cela peut varier selon la banque et les conditions économiques.
2. Fonds de placement 3a :
   • Les fonds de placement 3a peuvent offrir un potentiel de rendement plus élevé, mais ils comportent également un risque plus important.
   • Le rendement dépend de la performance des actifs sous-jacents (actions, obligations, etc.). Sur le long terme, ces fonds peuvent offrir des rendements moyens plus élevés, par exemple entre 3 et 5% par an, mais cela varie largement en fonction des marchés.

Puis-je transférer les contrats de troisième pilier 3a ?

Les épargnants peuvent transférer leur argent d'un compte du pilier 3a vers un autre, à condition que le solde total du compte soit transféré. Cela peut être très rentable car les taux d'intérêt des comptes varient d'un prestataire à l'autre.

Transférer son compte de prévoyance chez un prestataire qui offre un meilleur taux d'intérêt est rentable à long terme. Il est par ailleurs recommandé de répartir son avoir de prévoyance sur plusieurs comptes auprès de différents prestataires. Vous pourrez ainsi échelonner vos retraits et de ce fait réaliser des économies d'impôts.

Quelles sont les cotisations du pilier 3a en cas de chômage ?

Tout dépend de l'établissement auprès duquel vous avez souscrit la prévoyance pilier 3a :

• Si vous avez souscrit une prévoyance 3^ème pilier liée (3a) auprès d’une banque et que vous êtes au chômage, vous ne subirez aucune pénalité si ce n’est que votre capital sera réduit au moment de la retraite, faute de cotisations. En effet, le pilier 3a en banque est assimilable à un compte épargne, le capital épargné dépendant de l’ensemble de vos versements.

• En ce qui concerne le pilier 3a souscrit auprès d’une assurance, l’arrêt des versements sur une longue durée peut entraîner la rupture de votre contrat. Vous ne perdez pas votre argent, mais vous ne pouvez pas y toucher non plus avant la fin du contrat (ou 5 ans avant l’âge légal de la retraite). De plus, si le compte reste inactif trop longtemps, votre assureur ne voudra sans doute pas ré-activer votre contrat même lorsque vous aurez retrouvé un emploi et il faudra alors souscrire un nouveau contrat 3^ème pilier.

Quels sont les bénéficiaires du pilier 3a en cas de décès ?

Après le décès du détenteur, le compte de prévoyance pilier 3a est liquidé. L'avoir de vieillesse est mis à la disposition des bénéficiaires. La succession de vos fonds du troisième pilier est largement régie par la loi sur le droit des successions et l'ordre des bénéficiaires. En cas de décès, le bénéficiaire est le conjoint, le partenaire, le descendant, le parent, le frère ou la sœur.

Il y a donc peu de flexibilité quant à la clause bénéficiaire du pilier 3a. La désignation d'un bénéficiaire spécifique n'est en effet possible que dans certaines circonstances.

La loi prévoit ainsi que les prestations sont versées aux personnes suivantes :

• Le conjoint ou le partenaire enregistré
• Les descendants directs ou le partenaire (à condition qu’il existe un partenariat domestique continu avec le défunt au cours des cinq dernières années jusqu'à son décès)
• Les parents
• Les frères et sœurs
• Les autres héritiers.