Meilleures LPP en Suisse en 2024

La Loi sur la Prévoyance Professionnelle (LPP), aussi fréquemment appelée 2ème pilier, vient compléter les prestations sociales assurées par le système de répartition suisse. La LPP participe ainsi à maintenir votre niveau de vie une fois l'heure de la retraite arrivée.

Comment fonctionne la prévoyance professionnelle ? Comment calculer les cotisations LPP ? Comment effectuer un rachat ou un retrait LPP ?

Que vous soyez employé, indépendant ou en transition professionnelle, cet article vous fournira les informations nécessaires pour naviguer dans le monde de la LPP.

Qu’est-ce que la LPP ?

La loi sur la Prévoyance Professionnelle - ou LPP, ou encore, le 2ème pilier - est l’un des trois piliers du système de retraite suisse. Elle permet de compenser les prestations versées par le système de répartition. Son objectif est de garantir un revenu équivalent à 60 % de votre dernier salaire lorsque vous serez à la retraite.

Le système de retraite suisse est fondé sur un système de 3 piliers qui détermine les cotisations à la retraite :

• 1er pilier : Assurance Vieillesse et Survivants (AVS), Assurance Invalidité (AI), Allocation pour perte de gains (APG). À savoir que l’AVS est un pilier de prévoyance publique basé sur le principe de solidarité.

• 2ème pilier : Loi sur la Prévoyance Professionnelle (LPP). Le 2^ème pilier est une prévoyance professionnelle et fait partie des caisses de pension des entreprises. La LPP se fonde sur un système de financement à parts égales entre vous et votre employeur.

• 3ème pilier : prévoyance complémentaire facultative.

Pour vous aider à y voir plus clair, voici un tableau récapitulatif des 3 piliers du système de prévoyance suisse :

Prévoyance en Suisse	Pilier 1	Pilier 2	Pilier 3
Type de pilier	Étatique	Professionnel	Privé
Noms	Assurance Vieillesse et Survivants (AVS)Assurance Invalidité (AI)Allocation pour perte de gains (APG)	Loi Prévoyance Professionnelle (LPP)	Prévoyance privée
Système	Répartition	Capitalisation	Capitalisation
Objectif	Maintien du minimum vital	Maintien du niveau de vie habituel	Couverture des besoins privés supplémentaires
Obligatoire		Si salaire annuel brut minimum > 21 510 CHF

Comment calculer les cotisations de la LPP ?

Pour calculer la cotisation LPP, suivez ces étapes :

1. Calcul du salaire coordonné

Pour obtenir le salaire coordonné, vous devez déduire une partie du salaire déjà couverte par l'AVS (appelée déduction de coordination) de votre salaire annuel brut, pour éviter la double couverture. Le montant de coordination est fixé par le Conseil fédéral. La déduction s’élève généralement à 7/8 ou 8/8 de la rente AVS maximale. Elle est actuellement fixée à 25'725 CHF.

Salaire Coordonné = Salaire Annuel Brut − Déduction de Coordination

La LPP n'assure par la totalité de votre revenu : il faut soustraire 25'725 CHF au salaire annuel pour avoir le montant du salaire assuré.

2. Calcul de la cotisation

Multipliez le salaire coordonné par le taux de cotisation pour obtenir le montant de la cotisation annuelle. Le taux de cotisation dépend de votre âge :

Tranche d'âge	Taux de cotisation LPP
25 et 34 ans	7 %
35 et 44 ans	10 %
45 et 54 ans	15 %
55 et 64 ans	18 %

Vous obtiendrez ainsi le montant de cotisation, dont une partie sera déduite de votre salaire brut, et l'autre sera à la charge de votre employeur.

Qui est concerné par les cotisations LPP ?

Les cotisations LPP sont obligatoires si vous remplissez les critères suivants :

• Vous êtes employé pour une durée minimale de 3 mois.
• Vous gagnez plus de 22 050 CHF annuels (seuil d'entrée LPP)
• Vous être assujetti à l’AVS 1er pilier.
• Vous avez plus de 17 ans

Vous serez également concerné par l'obligation de cotiser si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

• Vous êtes chômeur et recevez des indemnités de l’assurance chômage.
• Vous êtes indépendant ou employé sur des missions intérim ou contrat à durée déterminée inférieurs à trois mois pour le même employeur avec des écarts de maximum trois mois entre les engagements.

Dans tous les cas, vous devez avoir plus de 17 ans.

Ne sont pas soumis à l’assurance obligatoire :

• Salariés engagés pour des périodes de travail de moins de trois mois.
• Salariés dont l'employeur n'est pas tenu de contribuer au système de l'AVS.
• Salariés qui exercent une activité complémentaire ou secondaire et qui sont déjà assurés par l'intermédiaire de leur activité principale.
• Salariés qui exercent une activité indépendante de manière principale.
• Personnes invalides à au moins 70% selon les critères du 3ème pilier.
• Membres de famille travaillant dans une exploitation agricole familiale.

Il faut savoir également que la législation suisse établit des seuils minimaux et maximaux pour les montants de salaires qui doivent être assurés dans le cadre de la prévoyance professionnelle. Voici un tableau récapitulatif des montants :

Type de Salaire	Montant
Salaire annuel minimal pour la LPP (seuil d'entrée LPP)	22'050 CHF
Salaire coordonné minimal annuel de la LPP	3'675 CHF
Montant maximal du revenu soumis à l'assurance	88'200

Qu’est-ce que la fondation institution supplétive LPP ?

La Fondation Supplétive LPP est une institution en Suisse qui offre une solution pour les employeurs et les travailleurs indépendants qui ne sont pas affiliés à une caisse de pension spécifique. Elle sert de caisse de pension "par défaut" pour ceux qui n'ont pas d'affiliation à une autre institution de prévoyance professionnelle. La caisse supplétive lpp assure la couverture minimale requise par la Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP) et garantit ainsi les droits à la prévoyance professionnelle pour ceux qui ne remplissent pas les critères d'affiliation habituels.

Qu’est-ce que le certificat LPP ?

En fin d'année, votre caisse de pension vous envoie un certificat LPP (ou certificat de prévoyance professionnelle) : il s'agit d'un papier vous informant de l'état de votre compte et de l'évolution de votre couverture.

Vous trouverez les informations suivantes sur le certificat LPP :

• votre nom, prénom et adresse ;
• votre numéro d'assuré ;
• votre numéro d'AVS ;
• votre date d'affiliation à la caisse de pension ;
• votre revenu annuel brut.
• Votre montant de coordination, soit le montant non assuré par la LPP car déjà couvert par l'AVS ;
• votre cotisation épargne, soit la part de votre revenu épargnée pour votre retraite ;
• votre cotisation risque et prestations spéciales, soit la part de revenu servant à couvrir certains risques (invalidité, décès, etc.) ;
• votre cotisation totale ;
• votre montant total d'éparge ;
• votre avoir de vieillesse LPP.

Le certificat sert de preuve et de référence pour l'état actuel du compte de prévoyance de l'affilié.

Est-il possible de faire un rachat de LPP ?

Si vous avez des interruptions dans vos années de cotisation LPP, dues par exemple à un congé maternité prolongé ou un séjour à l'étranger, vous pouvez envisager de racheter ces années manquantes auprès de votre caisse de pension, ce qui vous permettra de vous rapprocher de la pension maximale et d'économiser des impôts. C’est ce qu’on appelle le rachat de LPP.

Vous pouvez effectuer des rachats dans le 2^e pilier si :

• vous êtes assuré auprès d’une caisse de pension
• vous avez une lacune de cotisation
• aucun délai de blocage n’est à prévoir.

Pour effectuer un rachat d'années de cotisation LPP, vous devez vous adresser à votre caisse de pension, qui vous enverra un bulletin de versement pour effectuer le paiement. Selon les règles de votre caisse de pension, il peut être possible de réaliser un ou plusieurs rachats par an.

Le rachat dans le 2ème pilier s'avère très avantageux dans certaines situations, mais ce n'est pas toujours le cas. Considérez bien les avantages et les inconvénients du rachat de LPP :

Avantages	Inconvénients
Augmente la rente de retraite Accroît les avantages avant la retraite (décès et invalidité) Diminue la charge fiscale (déduction de revenu imposable)	Les fonds rachetés sont bloqués pendant 3 ans Non recommandé si la caisse de pension a un taux de couverture < 100% Nécessité de racheter dans la part obligatoire pour un rendement optimal

Comment fonctionne le libre passage LPP ?

Vous interrompez votre activité professionnelle, envisagez un départ à l'étranger ou vous installez à votre compte ? Alors vous ne serez plus affilié à aucune caisse de pension. Pour préserver votre capital de prévoyance, vous devrez transférer vos avoirs de la caisse de pensions vers un compte de libre passage.

Si vous interrompez votre activité professionnelle ou vous installez à votre compte, vous n’êtes plus affilié à aucune caisse de pension. Pour préserver votre capital de prévoyance, la caisse de pension de votre dernier employeur transfère l’argent sur un compte auprès d’une institution de libre passage. Ainsi, votre patrimoine du 2e pilier est conservé en lieu sûr, par exemple dans les situations suivantes :

• en cas de pause pour élever vos enfants;
• de formation continue;
• de nouveau poste à l’étranger;
• pendant une interruption de votre activité professionnelle;
• pour un voyage prolongé;
• en cas de chômage.

Si vous reprenez votre activité professionnelle, faites transférer l’avoir de votre compte de libre passage dans votre nouvelle caisse de pension.

Pour transférer votre prestation de libre passage, vous pouvez choisir de faire appel à :

• un compte de libre passage dans une banque
• une institution de libre passage indépendante
• une police de libre passage auprès d'une compagnie d'assurance

Pour retrouver vos avoirs LPP, vous pouvez vous adresser à la Centrale du 2e pilier qui entreprendra des recherches pour vous.

Que va changer la réforme AVS 21 pour la LPP ?

La réforme AVS 21, qui entrera en vigueur le 1er janvier 2024, aura des répercussions sur la Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP), connue sous le nom de 2ème pilier en Suisse. Voici les principaux changements concernant la LPP :

1. Uniformisation de l'âge de référence : l'âge de référence pour la retraite des femmes dans la prévoyance professionnelle passera également progressivement à 65 ans, aligné sur celui des hommes. Cela signifie que les femmes épargneront une année supplémentaire dans leur 2ème pilier, ce qui pourrait se traduire par un avoir de vieillesse plus élevé au moment du départ à la retraite.
2. Flexibilisation de la retraite : la réforme permet une plus grande flexibilité dans le versement des prestations de vieillesse du 2ème pilier. Les institutions de prévoyance devront autoriser un versement anticipé des prestations de vieillesse à partir de 63 ans et un ajournement jusqu'à 70 ans. Cette flexibilité offrira plus d'options aux assurés pour planifier leur retraite en fonction de leurs besoins et situations individuels.
3. Retraite partielle : la possibilité d'une retraite partielle sera également introduite, permettant aux assurés de percevoir une partie de leur rente tout en continuant une activité lucrative. Cette option offre une plus grande souplesse pour ceux qui souhaitent réduire progressivement leur charge de travail tout en commençant à percevoir une partie de leur rente de vieillesse.

Comment faire un retrait de LPP ?

Généralement, le 2e pilier se retire lorsque vous atteignez l'âge de la retraite. Certaines caisses de pensions vous permettent de déjà retirer votre avoir à l’âge de 58 ans en cas de préretraite ou jusqu’à 70 ans si vous continuez de travailler durant votre retraite.

A noter qu'avec la réforme AVS 21, à partir du 1er janvier 2024 les institutions de prévoyance doivent autoriser un versement anticipé des prestations de vieillesse à partir de 63 ans et un ajournement jusqu'à 70 ans. Cette flexibilité offre plus d'options aux assurés pour planifier leur retraite en fonction de leurs besoins et situations individuels.

Sachez toutefois que retirer votre 2^ème pilier avant votre départ en retraite fera diminuer le montant de votre rente de vieillesse une fois retraité. C’est un processus qui demande également du temps. Aussi, et peu importe le motif de votre retrait LPP, les conditions suivantes doivent être respectées :

• Pouvoir justifier de l’utilisation des fonds (justificatifs).
• Avoir cotisé un minimum de 20 000 CHF.
• Ne pas avoir déjà débloqué il y a moins de 5 ans.
• Obtenir l’accord écrit de votre conjoint en cas de mariage.

Voici les 3 motifs de retrait LPP admis :

1. Retrait LPP lié à un projet immobilier : pour acheter un logement, amortir une hypothèque, financer des travaux de rénovation ou acheter des parts dans une coopérative pour la construction de logements.
2. Retrait LPP lié à l'entrepreneuriat : si vous envisagez d'exercer une activité indépendante
3. Retrait LPP lié à un changement de pays : si vous quittez définitivement la Suisse

Comment calculer l’impôt en cas de retrait LPP ?

Si vous résidez en Suisse, l’impôt sur le retrait est calculé de la façon suivante :

On calcule le montant de l’impôt sur le retrait du 2ème pilier en convertissant le montant du retrait en une rente théorique. On calcule ensuite le pourcentage relatif aux impôts sur le revenu sur la base de ce montant.

Voici un tableau comparatif des impôts appliqués en cas de retrait du 2^ème pilier dans les principales villes de Suisse :

Base : capital 2ème pilier de 250 000 CHF.

	Fribourg	Lausanne	Neuchâtel	Genève	Zurich
Pourcentage appliqué	10,15 %	8,52 %	8,35 %	6,71 %	6,28 %
Somme totale à payer	25 375 CHF	21 300 CHF	20 875 CHF	16 775 CHF	15 700 CHF

C’est un impôt directement lié à votre domicile. La fiscalité appliquée va donc dépendre directement de votre lieu de résidence et du canton. Cela ne vous coûtera donc pas la même chose de faire un retrait de votre 2^ème pilier dans le canton de Vaud que de faire un retrait à Genève.

Quelles sont les prestations prévisionnelles de la LPP ?

Votre contrat de prévoyance précise les prestations prévisionnelles auxquelles vous avez accès avec le 2^ème pilier, les voici :

	En prévision de	Montant versé	À destination de	Remarques
Rente de vieillesse	Retraite	Avoir de vieillesse LPP x 6,8 %	Vous-même	/
Rente pour enfant de retraité	Retraite	20 % de la rente de vieillesse	Vos enfants	Jusqu’à la majorité de l’enfant ou 25 ans si études ou formation
Rente d’invalidité	Invalidité	Avoir de vieillesse LPP x 6,8 %	Vous-même	Avoir disponible à la date de l’invalidité + bonifications de vieillesse futures, intérêts non compris
Rente pour enfant d’invalide	Invalidité	20 % de la rente d’invalidité	Vos enfants	Jusqu’à la majorité de l’enfant ou 25 ans si études ou formation
Rente veuf / veuve	Décès	60 % de la rente invalidée assurée	Votre conjoint/e qui remplit les conditions	Mariage + 5 ans si - 45 ans Votre conjoint doit subvenir aux besoins
Rente veuf / veuve	Décès	Indemnité unique d’un montant de 3 rentes annuelles	Votre conjoint/e	Si votre conjoint ne remplit pas les conditions
Rente d’orphelin	Décès	20 % de la rente d’invalidité ou de vieillesse	/	Jusqu’à la majorité de l’enfant ou 25 ans si études ou formation

Les prestations du 2e pilier vous sont versées sous forme de rente. Une fois arrivé à la retraite, il vous sera possible de la percevoir intégralement sous forme de capital ou si vous le préférez, en combinant (rente et capital).

Qui touche le 2^ème pilier en cas de décès ?

En cas de décès, le conjoint percevra une rente de conjoint, sous réserve de respecter ces deux conditions :

• si le mariage a duré 5 ans minimum ;
• si le conjoint a au moins un enfant à charge.

Indépendamment de la rente de conjoint et de la rente d’orphelin, la Fondation Interprofessionnelle Sanitaire de Prévoyance (FISP) prévoit, dans certains cas, le versement d’un capital-décès :

• Vous décédez avant votre date prévue de retraite
• Il n’y a pas de rente de conjoint
• Le capital accumulé dans votre 2^ème pilier est plus élevé que la prime unique qui finance la rente de conjoint.

Le capital-décès est alors versé :

• À votre conjoint.
• À vos enfants.
• Aux personnes que vous aidiez de manière substantielle.
• À vos autres héritiers légaux.

Vous pouvez adresser une lettre à la FISP précisant quels seront les ayants droit de votre capital-décès.

Départ à l’étranger : que devient la LPP ?

Vous conservez l’intégralité de votre 2^ème pilier en Suisse. En revanche, les conditions de retrait ne seront pas les mêmes selon la destination.

• LPP si vous allez dans un pays membre de l’UE ou de l’AELE :

Vous pourrez débloquer uniquement la part surobligatoire de l’avoir de prévoyance (sauf démarches administratives complexes). Votre capital restera bloqué en Suisse jusqu’à l’âge de votre retraite. Cela peut être une option intéressante si vous projetez de revenir en Suisse ultérieurement.

• LPP si vous allez dans un pays non membre de l’UE ou de l’AELE :

Vous pourrez débloquer l’intégralité de votre 2^ème pilier.

Tous nos guides sur la LPP en Suisse

• Comment fonctionne le régime surobligatoire LPP en 2024 ?
• Comment faire le calcul de la LPP en 2024 ?
• Fondation institution supplétive LPP : formulaire, avis, contact 2024
• Comment retrouver ses avoirs LPP en Suisse en 2024 ?
• Compte de libre passage LPP : fonctionnement, retrait, imposition 2024
• Cotisation LPP : fonctionnement, calcul et taux 2024
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