Comment faire le calcul de la LPP ?
Calculer les cotisations LPP peut paraître complexe à première vue. Le calcul de vos cotisations du 2ème pilier est pourtant une étape clé si vous souhaitez préparer au mieux votre retraite et anticiper votre situation financière future.
Comment faire le calcul de votre cotisation LPP 2021 et de votre salaire coordonné, comment calculer la part surobligatoire LPP, connaître les montants de vos prestations LPP, quelle part de votre salaire part vers le LPP, sur quel taux de conversion se baser pour calculer la prestation retraite , comment calculer la rente lpp ou le rachat lpp, nous vous disons tout sur le calcul LPP.
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Comment calculer les cotisations LPP ?
Pour comprendre le calcul des cotisations LPP, il faut avant tout comprendre le rôle de la prévoyance professionnelle du 2ème pilier.
L’objectif de la LPP est de compléter la part du traitement non couverte par l’AVS, l’assurance vieillesse et survivants, le seul pilier de la prévoyance suisse obligatoire. L’AVS a pour but de couvrir les besoins élémentaires à la retraite.
La cotisation LPP ne se calcule donc pas à partir du salaire total mais de la part du salaire couverte par l’AVS.
Cette part couverte par l’AVS s’appelle la déduction de coordination.
Comment calculer le salaire coordonné ?
Le salaire coordonné se calcule en déduisant la déduction de coordination de votre salaire total.
- Salaire coordonné = salaire total – déduction de coordination.
Calcul de la déduction de coordination (depuis 2021) :
- Déduction de coordination = (Rente AVS maximale / 2) + 8,5% de votre salaire annuel brut.
La rente AVS maximale est de 28'680 francs.
La déduction de coordination ne peut pas dépasser 25'095 francs.
Quel est le taux de cotisation dans le calcul LPP ?
La cotisation LPP correspond à un pourcentage de ce salaire coordonné.
Ce pourcentage, ou taux de cotisation LPP, dépend de votre caisse de pension et de votre employeur.
Un minimum est néanmoins fixé par la loi :
- De 25 à 34 ans, le pourcentage du salaire coordonné doit être supérieur à 7%.
- De 35 à 44 ans, le pourcentage du salaire coordonné doit être supérieur à 10%.
- De 45 à 54 ans, le pourcentage du salaire coordonné doit être supérieur à 15%.
- De 55 à 65 ans, le pourcentage du salaire coordonné doit être supérieur à 18%.
Votre employeur a l’obligation légale de participer à hauteur de 50% de votre cotisation.
Exemple : Pierre a 42 ans et gagne 65'000 francs par an.
- Salaire coordonné = 65'000 – 24'885 = 40'115 francs.
La cotisation LPP représente 10% de son salaire coordonné :
- Cotisation LPP = 40.115 francs x 10% = 4.011,5 francs.
Part versée par Pierre : 2005.75 francs
Part versée par l’employeur de Pierre : 2005.75 francs.
Chaque mois, Pierre doit donc verser 167.15 francs pour sa prévoyance professionnelle LPP.
Cet exemple se base sur le minimum prévu par la loi suisse.
Nous vous conseillons de vous rapprocher de votre caisse de pension ou de votre employeur afin de connaître le montant exact de la part que vous cotisez.
Calcul de la part sur-obligatoire LPP
Vous êtes concernés si votre salaire annuel est supérieur à 85'320 francs.
Votre caisse de pension peut alors vous fournir d’autres prestations, en plus des prestations obligatoires en Suisse.
Même si les caisses de pension sont libres de le fixer, le taux de conversion tourne autour de 5% en moyenne pour la part surobligatoire LPP.
Plus les taux d’intérêt sont bas et plus le taux de conversion a une tendance à la baisse.
Dans certains cas, le taux de conversion peut devenir avantageux, en investissant dans la prévoyance individuelle (3ème pilier), vous pouvez diminuer l’effet de la baisse du taux de conversion.
Il y a deux méthodes de gestion des cotisations surobligatoires LPP.
La variante enveloppante
Elle traite de la même manière la part surobligatoire que la part obligatoire. Elle est intéressante si vous ne souhaitez pas prendre de risques.
La variante séparée (splitting)
Pour la part surobligatoire LPP, les caisses de pension proposent le plus souvent des plans d’investissement personnalisés (splitting).
Exemple avec la caisse de pension de La Poste suisse
| LPP part obligatoire | LPP part surobligatoire | |
|---|---|---|
| Salaire annuel assuré, maximum |
|
|
| Taux de conversion à 65 ans | 6.8% | 5.10% |
| Taux d’intérêt technique | 4.0% | 1.75% |
| Bonifications vieillesse |
|
|
| Intérêt | 1% | 1% |
Comment calculer les prestations LPP ?
Il existe 3 prestations LPP : les prestations vieillesse, la prestation invalidité et la prestation décès.
Les prestations vieillesse
Elles sont composées de la rente vieillesse (qui peut être aussi versée en capital vieillesse) et de la rente pour enfant de retraité.
La rente de vieillesse
La rente de vieillesse dépend du capital que vous avez accumulé. Pour la calculer, il faut multiplier votre capital accumulé par le taux de conversion (6,8%).
Exemple : si vous percevez un avoir vieillesse de 80'000 francs, votre rente annuelle est de 5'440 francs.
Si vous en faites la demande à votre caisse de pension, votre rente de vieillesse peut être versée sous forme de capital, le capital vieillesse
La rente pour enfant de retraité
Elle représente 20% de la rente de vieillesse par enfant jusqu’à 18 ans révolu et ne peut être versée seulement si vous choisissez de toucher vos prestations vieillesse sous forme de rente.
Le capital vieillesse
La principale différence réside dans le degré de responsabilité. Si vous souhaitez percevoir le capital, vous en assumez l’entière responsabilité auprès de votre caisse de pension et c’est à vous de vous charger du placement de ces fonds. Avec la rente, c’est la caisse de pensions qui s’en charge.
Sachez que si vous décidez de toucher vos prestations vieillesse en capital, la rente pour vos enfants n’existe pas.
La prestation invalidité
Le taux de conversion de la rente d’invalidité est le même que le taux de conversion de la rente vieillesse (6,8%), sur la base d’un avoir théorique.
Pour toucher une rente d’invalidité, vous devez être invalide à 40% aux yeux de l’Assurance Invalidité en Suisse (1er pilier).
La prestation décès ou rente de décès
C’est la rente que percevront vos enfants et votre conjoint après votre décès.
La répartition se fait comme suit :
- 60% de la rente vieillesse et/ou d’invalidité par votre conjoint
- 20% de la rente vieillesse et/ou d’invalidité par votre enfant (jusqu’à ses 18 ans ou 25 ans s’il est en formation professionnelle).
Comment calculer le rachat LPP ?
Un rachat LPP consiste à racheter des années de cotisations si vous n’avez pas cotisé au 2ème pilier pendant quelques années.
Un rachat LPP est donc un versement volontaire d’une somme d’argent dans votre caisse de pension, qui est déductible du revenu imposable et qui n’est pas taxé sur la fortune s’il reste au sein de votre caisse.
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Calcul du rachat LPP
Pour calculer votre rachat LPP, vous aurez besoin de plusieurs données :
- Le montant que vous souhaitez verser sur votre caisse de pension (une limite est fixée par chaque caisse de pension).
- Le montant de votre revenu brut actuel ou revenu imposable (selon le canton).
- Votre adresse de résidence.
- Votre année de naissance.
- Votre état civil.
- Le nombre d’enfants (l’imposition appliquée tient compte des déductions légales pour les personnes actives).
Exemples de calcul de rachat LPP
| Montant du versement (rachat) | Revenu brut actuel | Revenu brut imposable | Adresse Résidence | Année naissance | Enfants | Etat civil | Economie fiscale | Coût |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 20'000 CHF | 100'000 CHF | 82'648 CHF | Genève | 1975 | 0 | Célibataire | 6'274 CHF (31%) | 13'726 CHF |
| 15'000 CHF | 75'000 CHF | 47'057 CHF | Zurich | 1968 | 1 | Marié | 1'532 CHF (10%) | 13'468 CHF |
| 8'000 CHF | 40'000 CHF | 17'062 CHF | Lausanne | 1988 | 0 | Célibataire | 1'1994 (15%) | 6'806 CHF |
Rachat du LPP pour les couples
Si vous êtes mariés ou partenaires enregistrés et si vous êtes tous les deux assurés au 2e pilier, nous vous recommandons de faire votre rachat auprès de la caisse de pension au taux de conversion le plus élevé.
Si vous êtes divorcé, les avoirs LPP sont partagés en deux parts égales de 50%.
Si votre conjoint décède avant vous, vous recevrez 60% de sa rente. Le rachat dans sa caisse peut vous être utile pour augmenter votre retraite.
Quelle part du salaire est versée vers le LPP ?
Nous avons vu précédemment que la part du salaire versée vers le LPP correspondait à des minimums légaux qui diffèrent selon votre âge.
| Âge | Part du salaire annuel | Revenu mensuel | Cotisation Totale | Montant déduit de votre salaire | Montant à la charge de votre employeur |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 à 34 ans | 7% | 5'000 CHF | 350.00 CHF | 175.00 CHF | 175.00 CHF |
| 35 à 44 ans | 10% | 6'000 CHF | 600.00 CHF | 300.00 CHF | 300.00 CHF |
| 45 à 54 ans | 15% | 7'000 CHF | 1'050 CHF | 525.00 CHF | 525.00 CHF |
| 55 à 64 ou 65 ans | 18% | 8'000 CHF | 1'440 CHF | 720.00 CHF | 720.CHF |
Comme votre salaire augmente avec l’âge dans l’immense majorité des cas, la part de votre salaire versée vers le LPP augmente également.
Quel taux de conversion pour calculer ma prestation retraite ?
Le taux de conversion est un pourcentage fixe utilisé pour convertir votre avoir de vieillesse accumulé, y compris les intérêts, en une rente de retraite annuelle.
Pour calculer votre rente annuelle de vieillesse, le taux de conversion légal en Suisse est de 6,8%. Vos enfants mineurs touchent 20% de votre rente de vieillesse.
Dans vos prestations vieillesse sont également incluses les prestations versées en cas de décès (60% de votre rente de vieillesse si vous étiez marié).
Exemple :
Andrea a accumulé un avoir de vieillesse de 400.000 francs. Elle est mariée et ont deux enfants de 19 ans et 15 ans.
- Rente de de vieillesse annuelle : 27'200 francs.
- Rente annuelle de sa fille mineure : 5'440 francs (20% de la rente de vieillesse).
- Rente annuelle touchée par son mari lorsqu’elle décède : 16'320 francs (20% de la rente de vieillesse).
Comment calculer l’impôt en cas de retrait du 2ème pilier ?
La méthode de calcul de l’impôt appliqué en cas de retrait de votre 2ème pilier est identique à celle de l’impôt sur le revenu. Au final, il sera cependant réduit d’environ 1/5 du taux classique.
Vous êtes imposé au niveau communal, cantonal et fédéral.
Les montants varient donc considérablement d’une région à l’autre.
Voici quelques exemples avec quatre cantons suisses.
| Canton | Montant du retrait | Taux imposition | Montant imposé |
|---|---|---|---|
| Schwyz | 250'000 CHF | 4.08% | 10'200 CHF |
| Genève | 250'000 CHF | 5.88% | 14'700 CHF |
| Zurich | 250'000 CHF | 5.90 % | 14'760 CHF |
| Lausanne | 250'000 CHF | 9.27% | 23'180 CHF |
Comment réduire vos impôts sur le retrait du 2ème pilier ?
Il existe des solutions pour diminuer vos impôts lorsque vous retirez vos avoirs LPP.
- Échelonner les retraits si vous possédez deux comptes de libre passage
- Faire un retrait EPL (encouragement à la propriété du logement) si vous devenez propriétaire d’un bien immobilier
- Différer votre retrait de prévoyance privée de votre retrait de prévoyance professionnelle