Comment calculer l'impôt sur un retrait 3ème pilier ?
4.4/5
Le système de prévoyance et de retraite Suisse repose sur trois piliers distincts : la prévoyance étatique (1er pilier), la prévoyance professionnelle (2ème pilier) et la prévoyance privée facultative (3ème pilier). Cette troisième option est intéressante car les versements annuels, bien que plafonnés, sont déductibles d'impôts. Toutefois, attention à l'imposition lors du retrait de capital.
Alors, quelle est l'imposition appliquée au retrait du capital 3ème pilier ? À quelles sommes s'attendre ? Quel est le calcul de l'impôt en cas de retrait ? Toutes les réponses à vos questions dans cet article.
Comment sont imposés les retraits du 3ème pilier ?
Le troisième pilier se distingue en deux catégories :
- Le pilier 3A, aussi appelé 3e pilier lié, il présente des conditions particulières sur les modalités de retrait, les versements mais aussi concernant les potentiels bénéficiaires en cas de décès.
- Le pilier 3B, aussi nommé pilier libre, il propose des modalités de retrait, de versements et un choix des bénéficiaires beaucoup plus souples.
Imposition des retraits sur le pilier 3A
En souscrivant un pilier 3a, vous pouvez déduire les contributions versées de votre déclaration d’impôt. Si vous êtes salarié, vous pouvez déduire la cotisation maximale autorisée pour l’année en cours, soit 7'056 francs en 2024. Si vous êtes indépendant et que vous n’avez pas de 2e pilier, vous pouvez déduire jusqu’à 20 % de votre revenu, sans dépasser le plafond annuel (35'280 francs en 2024).
En revanche, lorsque vous retirerez votre capital, vous serez soumis à un impôt forfaitaire unique.
Pilier 3a :
Comparez les offres en quelques clics
Imposition des retraits sur le pilier 3b
Le 3ème pilier B ne présente pas d’avantages fiscaux, toutefois, vous n’aurez pas à payer d’impôt lorsque vous retirerez le capital.
Pilier 3b :
Comparez les offres en quelques clics
Pour résumer :
| Pilier 3A | Pilier 3B | |
|---|---|---|
| Déductions fiscales sur le revenu imposable |
| Uniquement possible dans les cantons de Genève et Fribourg |
| Impôt sur la fortune | ||
| Impôt sur le retrait du capital | Taux allant de 5 et 10 % selon le montant du capital |
Comment sont imposés les retraits du 3ème pilier selon les cantons ?
Le taux des impôts prélevés sur le retrait du 3ème pilier diffèrent selon les cantons. En voici le détail en 2024 :
| Canton suisse | CHF 50'000 | CHF 100'000 | CHF 250'000 |
|---|---|---|---|
| AG, Aarau | 3.3% | 5.0% | 7.3% |
| AI, Appenzell | 2.4% | 3.4% | 4.7% |
| AR, Herisau | 7.6% | 8.0% | 9.0% |
| BE, Bern | 3.6% | 4.7% | 6.7% |
| BL, Liestal | 3.5% | 3.9% | 4.9% |
| BS, Basel | 3.7% | 5.3% | 8.3% |
| FR, Fribourg | 4.1% | 5.6% | 9.2% |
| GE, Genève | 3.0% | 4.7% | 6.7% |
| GL, Glarus | 4.8% | 5.2% | 6.2% |
| GR, Chur | 3.0% | 3.4% | 4.4% |
| JU, Delémont | 5.4% | 6.2% | 8.7% |
| LU, Luzern | 4.0% | 5.3% | 7.2% |
| GL, Glarus | 4.8% | 5.2% | 6.2% |
| NE, Neuchâtel | 4.9% | 5.8% | 8.0% |
| NW, Stans | 2.7% | 3.7% | 5.1% |
| OW, Sarnen | 5.3% | 5.7% | 6.7% |
| SG, St. Gallen | 5.7% | 6.1% | 7.1% |
| SH, Schaffhausen | 5.7% | 6.1% | 7.1% |
Quel est le calcul de l'impôt sur un retrait 3ème pilier ?
Le montant de l’impôt sur le retrait du capital du 3ème pilier est calculé en fonction de son taux préférentiel, mais également du canton de résidence de la personne, sachant que les règles fiscales diffèrent entre les cantons. L’état civil est aussi important dans ce calcul tout comme, la somme du capital à retirer.
Vous l’aurez compris, calculer cet impôt nécessite de prendre en compte plusieurs critères différents. Mais bonne nouvelle, il existe des simulateurs en ligne gratuits qui permettent de faire le calcul de cet impôt directement sur internet de manière confidentielle.
Dans la majorité des cas, il suffit de remplir un formulaire avec les données suivantes :
- Votre date de naissance.
- Votre état civil : célibataire, marié, veuf, divorcé, concubin, séparé etc.
- Le nombre d’enfants à charge.
- Le domicile fiscal.
- La date souhaitée pour le versement.
Quelle imposition en cas de retrait anticipé du troisième pilier ?
Il est possible que vous ayez besoin de retirer un montant de votre capital du 3ème pilier avant votre départ à la retraite. Un retrait sit "ordinaire" peut avoir lieu à l’âge légal de la retraite mais aussi à plus ou moins 5 ans de cette date butoir. Vous serez alors imposé selon les mêmes règles qu'un retrait de capital à l'âge de la retraite.
Attention
Dans le cas d'un retrait pilier 3B, sachez que des pénalités seront émises si vous décidez d’effectuer un retrait anticipé. Les premières années de contrat, la valeur de rachat n'est donc pas à votre avantage.
Le capital du 3ème pilier est-il imposé en cas de décès ?
Lorsque vous retirez le capital du pilier 3A en tant que bénéficiaire d'un assuré décédé, ledit capital est imposé séparément du revenu, à un taux calculé en fonction du canton de résidence et de la somme du versement. Ainsi, le montant de l’impôt n’est pas lié au degré de parenté entre le futur bénéficiaire et le défunt.
Le capital du pilier 3A, quant à lui, est soumis à l’impôt sur la succession.
quel est le bareme en vigeur de taux d'impot pour retirer le 3eme pillier a cause de depart definitif de la Suisse? Merci
Adeline Harmant Notre expert
Bonjour,
Légalement, vous pouvez débloquer les fonds épargnés sur votre 3e pilier avant votre départ à la retraite dans le cas d'un départ définitif de la Suisse.
Bonne journée,
L'équipe d'HelloSafe