Faut-il souscrire au 3ème pilier quand on est indépendant ?

En Suisse, les travailleurs indépendants bénéficient des garanties de base offertes par le 1er pilier, qui couvre la rente vieillesse, la rente pour survivants, et la rente en cas d'invalidité. Cependant, au moment de la retraite, il est probable que ces fonds accumulés à travers l'Assurance Vieillesse et Survivants ne suffisent pas à subvenir pleinement à leurs besoins. Face à cette éventualité, le 3ème pilier apparaît comme une solution précieuse pour compléter leur retraite.

Alors, faut-il ouvrir un compte 3ème pilier en tant qu'undépendant ? Quelles sont les avantages et options de placement d'un 3ème pilier indépendant ? Quelles conditions encadrent le troisième pilier lorsque l'on est indépendant ? Nous répondons à vos questions dans cet article.

Les travailleurs indépendants peuvent-ils souscrire au 3^ème pilier en Suisse ?

Oui, les travailleurs indépendants suisses peuvent tout à fait souscrire un contrat 3^ème pilier. Ils sont d'ailleurs libres de choisir en entre la prévoyance liée (pilier 3a) ou la prévoyance libre (3b) :

• Pilier 3a : épargne privée spécifiquement destinée à la retraite, offrant des avantages fiscaux significatifs. Les fonds sont généralement bloqués jusqu'à l'âge de la retraite ou un événement particulier comme l'achat d'un logement ou un départ à l'étranger.

• Pilier 3b : épargne flexible sans restriction particulière. Les fonds restent accessibles à tout moment et peuvent être utilisés pour divers projets ou besoins financiers, mais sans les avantages fiscaux liés au pilier 3a.

Le 3^ème pilier est essentiel pour les indépendants car il leur permet de constituer une épargne retraite en l'absence d'une affiliation obligatoire à la prévoyance professionnelle (LPP). Il offre des avantages fiscaux intéressants via le pilier 3a et une flexibilité financière avec le pilier 3b. Cette solution leur permet également de protéger leur famille en intégrant des couvertures d’assurance, tout en adaptant leurs cotisations à leurs revenus fluctuants.

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Quel est le montant maximum de versement sur un 3^ème pilier indépendant ? 

En Suisse, les travailleurs indépendants non affiliés à une caisse de pension peuvent cotiser au pilier 3a jusqu'à 20% de leur revenu annuel net, en respectant un plafond annuel à 35'280 CHF en 2024, qui passera à 36'288 CHF à partir du 1ᵉʳ janvier 2025.

Année	Pourcentage du revenu net	Plafond annuel (CHF)
2024	Jusqu'à 20%	35'280
2025	Jusqu'à 20%	36'288

Quels sont les avantages et inconvénients d’un 3^ème pilier pour les indépendants ?

Avantages du 3^ème pilier pour les indépendants

• Avantages fiscaux (pilier 3a) : les cotisations sont déductibles du revenu imposable, réduisant ainsi la charge fiscale.
• Complément à la retraite : permet de constituer une épargne pour pallier l’absence de couverture du 2^ème pilier.
• Flexibilité (pilier 3b) : liberté d’épargne et d’investissement sans restrictions sur le montant ou l’utilisation des fonds.
• Sécurité financière : intégration possible d’assurances invalidité ou décès pour protéger les proches.
• Adaptation aux revenus : possibilité d’ajuster les cotisations annuelles en fonction des variations de revenus.

Inconvénients du 3^ème pilier pour les indépendants

• Fonds bloqués (pilier 3a) : l’épargne est inaccessible avant la retraite, sauf exceptions (achat immobilier, départ à l’étranger, etc.).
• Rendements limités : les comptes d’épargne classiques du pilier 3a offrent des taux d’intérêt souvent faibles.
• Frais de gestion : certains produits d’assurance ou d’investissement peuvent avoir des frais élevés qui réduisent la performance.
• Rigidité fiscale : les avantages fiscaux sont soumis à des plafonds annuels stricts pour le pilier 3a.
• Moins avantageux pour le pilier 3b : absence d’avantages fiscaux directs pour les versements au pilier 3b.

Pilier 3a ou 3b : lequel choisir quand on est travailleur indépendant ?

Le choix entre le pilier 3a et le pilier 3b pour un indépendant dépend de ses priorités et de sa situation.

• Le pilier 3a est idéal si l’objectif principal est de bénéficier d’avantages fiscaux et de constituer une épargne dédiée à la retraite. Les cotisations, déductibles du revenu imposable, permettent de réduire les impôts tout en planifiant sur le long terme, bien que les fonds soient bloqués jusqu’à la retraite ou un événement spécifique comme l’achat immobilier.

• En revanche, le pilier 3b est mieux adapté pour ceux qui recherchent une flexibilité totale. Il permet une épargne ou un investissement accessible à tout moment sans conditions, ce qui convient aux besoins immédiats ou à des projets variés. Cependant, il ne propose pas d’avantages fiscaux directs.

Quelle est la fiscalité d'un 3^ème pilier indépendant en Suisse ?

Le pilier 3a et le pilier 3b ont chacun des spécificités fiscales distinctes, particulièrement pertinentes pour les travailleurs indépendants :

Aspect fiscal	Pilier 3a	Pilier 3b
Déduction des cotisations	Jusqu'à 20% du revenu net, plafonné à 35'280 CHF (2024) et 36'288 CHF (2025)	Variable selon les cantons, généralement moins avantageux
Imposition lors du retrait	Taux préférentiel séparé des autres revenus, variable selon le canton et le montant	Non imposé lors du retrait 3ème pilier
Impôt sur la fortune	Exonéré	Le capital est inclus dans la fortune imposable
Imposition des rendements	Exonérés pendant la durée du contrat	Soumis à l'impôt sur le revenu

2^ème ou 3^ème pilier : quel est le meilleur choix pour un indépendant ?

Le choix entre le 2^ème pilier et le 3^ème pilier pour un indépendant dépend de ses besoins en matière de sécurité sociale, de ses objectifs financiers et de ses revenus :

• Le 2^ème pilier offre une sécurité financière importante en cas de retraite, d’invalidité ou de décès. S’y affilier permet de bénéficier d’une épargne structurée et, souvent, d’une protection pour les proches. Les cotisations sont entièrement déductibles des impôts, cependant, leurs montants sont fixés par les règles de la caisse de pension, ce qui offre moins de flexibilité qu’un 3^ème pilier.

• Le 3^ème pilier est souvent préféré par les indépendants car il offre une grande flexibilité. Il permet de déduire les cotisations du revenu imposable tout en constituant une épargne retraite bloquée jusqu’à certains événements spécifiques (retraite, achat immobilier, etc.). De son côté, le pilier 3b est totalement libre, permettant d’épargner ou d’investir pour divers objectifs, bien que sans avantages fiscaux significatifs. Le 3^ème pilier est aussi moins contraignant en termes de montants à verser.

Alors, quel est le meilleur choix ?

1. Si vous recherchez une épargne structurée avec avantages fiscaux immédiats et protection en cas de risques (décès, invalidité), le 2^ème pilier peut être une solution intéressante, surtout si vos revenus sont stables.

2. Si vous privilégiez flexibilité et options d’investissement variées, le 3^ème pilier notamment le pilier 3a, sera plus adapté. Il est très avantageux si vous n’avez pas besoin de fonds à court terme et souhaitez optimiser vos impôts.

3. Une combinaison des deux peut être idéale : utiliser le 2^ème pilier pour assurer une protection de base et compléter avec un 3^ème pilier pour maximiser les économies fiscales et obtenir une épargne flexible.

Que devient le 3^ème pilier si votre activité d'indépendant ne génère plus de revenus ?

Si votre activité ne génère plus de revenus, le troisièlme pilier peut être impacté différemment selon qu’il s’agit du pilier 3a ou 3b :

• Impact sur le pilier 3a :

Le pilier 3a reste actif même si vous ne versez plus de cotisations. Le capital accumulé continue de générer des intérêts ou des rendements en fonction des produits choisis, mais vous ne pouvez plus profiter des déductions fiscales puisque celles-ci dépendent de l’existence d’un revenu imposable. Vous pouvez néanmoins conserver l’épargne jusqu’à la retraite ou un événement spécifique comme l’achat immobilier ou un départ à l’étranger.

• Impact sur le pilier 3b :

Avec une prévoyance libre, vous pouvez suspendre ou arrêter vos versements sans pénalité et garder l’accès au capital accumulé à tout moment, ce qui est utile si vous avez besoin de liquidités.

Contrairement au pilier 3a, l’arrêt de l’activité n’a pas d’impact direct sur la fiscalité, car le pilier 3b ne bénéficie pas d’avantages fiscaux spécifiques.