Comment calculer son assurance vie en Suisse en 2024 ?

L’assurance vie est un outil financier incontournable en Suisse, offrant à la fois sécurité et possibilités d’investissement. Que vous souhaitiez comprendre le montant de vos primes, évaluer le rendement de votre placement, ou encore calculer la valeur de rachat ou les droits de succession, maîtriser ces notions est essentiel pour optimiser vos choix financiers.

Dans cet article, nous vous expliquons pas à pas comment effectuer ces calculs, avec des exemples concrets et des formules claires pour vous aider à prendre les meilleures décisions.

Comment calculer la valeur de rachat de votre assurance vie ?

La valeur de rachat d'une assurance vie correspond au montant que vous recevez si vous résiliez votre contrat avant son terme. Ce montant dépend de plusieurs facteurs, notamment le capital épargné, les excédents cumulés et les frais d'annulation. Pour une assurance vie constitutive de capital classique, la formule de calcul de la valeur de rachat est la suivante :

Valeur de rachat = Capital de couverture épargné + Excédents cumulés – Frais d’annulation

À noter que, dans les premières années suivant la souscription, la valeur de rachat peut être faible, voire nulle, car les frais initiaux doivent d'abord être amortis.

Pour les assurances vie liées à des fonds, la valeur de rachat correspond à la valeur actuelle des placements en fonds, diminuée des coûts non amortis.

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Fiscalité : quel est le calcul de l'imposition de votre assurance vie ?

En Suisse, la fiscalité des assurances vie est différente de celle de la France, et le concept d'abattement fiscal tel qu'il est appliqué en France n'existe pas de la même manière. Cependant, il est essentiel de comprendre comment les gains issus d'une assurance vie sont imposés et quelles sont les éventuelles exonérations fiscales applicables.

Ainsi, le calcul de l'impôt sur une assurance vie en Suisse dépend de plusieurs facteurs, dont le type de contrat d’assurance vie (pilier 3a, pilier 3b, ou autre), la durée de détention, et les règles fiscales en vigueur :

	Fiscalité des primes	Fiscalité des prestations
Assurance vie pilier 3A	Les primes sont déductibles du revenu imposable jusqu'à un certain plafond. Réduction de l'impôt sur le revenu pendant la durée de cotisation.	Les prestations (capital ou rachat) sont imposées à un taux réduit. L’impôt est progressif et prélevé par le canton de résidence au moment de la prestation (rachats ou échéance).
Assurance vie pilier 3B	Les primes ne sont pas déductibles fiscalement.	Les gains sont exonérés d'impôts si certaines conditions sont respectées : Contrat détenu au moins 5 ans. Souscrit avant 66 ans. Les prestations sont versées en capital (échéance ou décès).

• Exemple de calcul d’impôt pour l'assurance vie pilier 3a : admettons que vous percevez un capital de 100 000 CHF à l’échéance de votre contrat de pilier 3a. Votre canton applique un taux réduit d’imposition de 5 % sur les prestations de prévoyance.
  • Montant imposable : 100 000 CHF
  • Taux d’imposition : 5 %
  • Impôt à payer = 100 000 CHF × 5 % = 5 000 CHF

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• Exemple de calcul d'impôt pour l'assurance vie pilier 3b : si votre contrat de pilier 3b génère un gain de 10 000 CHF et que les conditions d’exonération ne sont pas remplies, ce gain pourrait être imposé comme un revenu supplémentaire dans votre déclaration fiscale.
  • Revenu annuel (sans le gain) : 80 000 CHF
  • Gain imposable : 10 000 CHF
  • Total imposable : 80 000 CHF + 10 000 CHF = 90 000 CHF
  • L’impôt supplémentaire dépend du barème progressif appliqué dans votre canton.

Comment calculer les frais de gestion de son assurance vie ?

Les frais de gestion d’une assurance vie représentent les coûts facturés par l’assureur pour la gestion du contrat, notamment l’administration, les placements, et parfois les garanties supplémentaires. Ils peuvent varier en fonction du type de contrat (pilier 3a ou 3b), des fonds sous-jacents, et des conditions spécifiques de l’assureur. Les frais sont souvent exprimés en pourcentage du capital géré ou sous forme de montant fixe.

Pour calculer les frais de gestion de votre assurance vie en Suisse, vous pouvez utiliser la formule suivante :

Frais de gestion annuels = (Montant géré × Taux de frais de gestion) + Frais fixes (le cas échéant)

• Exemple 1 : contrat lié à des fonds (pilier 3a ou 3b) : admettons que vous avez investi 50 000 CHF dans un contrat d’assurance vie lié à des fonds, avec un taux de frais de gestion annuel de 1,5 %. Il n'y a pas de frais fixes. Le calcul est le suivant :
  • Frais de gestion annuels = Montant géré × Taux de frais de gestion
  • Frais de gestion annuels = 50 000 CHF × 1,5 % = 750 CHF.

• Exemple 2 : contrat classique avec capital garanti : vous détenez un contrat classique avec un capital de 100 000 CHF, un taux de frais de gestion de 0,5 %, et des frais fixes annuels de 300 CHF. Le calcul est le suivant :
  • Frais de gestion annuels = (Montant géré × Taux de frais de gestion) + Frais fixes
  • Frais de gestion annuels = (100 000 CHF × 0,5 %) + 300 CHF = 500 CHF + 300 CHF = 800 CHF.

• Exemple 3 : frais sur un retrait partiel : si vous effectuez un retrait partiel de 20 000 CHF, et que l’assureur applique des frais de 2 % sur le montant retiré, le calcul des frais de retrait serait le suivant :
  • Frais de retrait = Montant retiré × Taux de frais de retrait
  • Frais de retrait = 20 000 CHF × 2 % = 400 CHF.

Comment calculer le rendement de son contrat d'assurance vie ?

Le rendement d’un contrat d’assurance vie en Suisse mesure la performance de votre investissement sur une période donnée, en tenant compte des intérêts, des gains des fonds investis, et des frais prélevés. La formule de base est la suivante :

Rendement annuel (%) = [(Valeur actuelle du contrat - Total des primes versées) / Total des primes versées] ÷ n × 100

où :

• Valeur actuelle du contrat = montant total accumulé à ce jour (capital + intérêts/gains).
• Total des primes versées = somme des cotisations que vous avez payées.
• n : durée en années depuis le début du contrat.

Voici un exemple de calcul de rendement d'assurance vie :

• Total des primes versées : 5 000 CHF par an pendant 10 ans = 50 000 CHF
• Valeur actuelle du contrat : 65 000 CHF
• Durée (n) : 10 ans

En appliquant la formule, on obtient :

• Calcul de la différence entre la valeur actuelle et les primes versées : 65 000 CHF - 50 000 CHF = 15 000 CHF
• Calcul du rendement total sur la période : (15 000 / 50 000) × 100 = 30 %
• Calcul du rendement annuel moyen : 30 % ÷ 10 = 3 %

Le rendement annuel moyen de ce contrat est donc de 3 %.

Quel est le calcul des droits de succession à l'assurance vie ?

En Suisse, la fiscalité des prestations d'assurance vie lors d'une succession dépend du type de contrat et des bénéficiaires désignés. Les assurances vie bénéficient d'un privilège successoral, ce qui signifie que, en cas de décès, les prestations ne font généralement pas partie de la masse successorale et sont versées directement aux bénéficiaires désignés.

• Assurances de risque pur (assurance décès) : les prestations versées en cas de décès sont exonérées de l'impôt sur les successions. Cependant, elles sont soumises à un impôt spécifique sur le revenu à taux réduit.

• Assurances de capitalisation (assurance vie mixte) : les prestations issues de ces contrats sont intégralement soumises à l'impôt sur les successions, mais exonérées de l'impôt sur le revenu.

• Assurances de rente viagère : lors du versement du capital à la suite du décès, 40 % de la prestation est soumis à un impôt unique et distinct sur le revenu, avec un taux d'imposition réduit. Les 60 % restants sont soumis à l'impôt sur les successions.

Comment calculer ses primes d'assurance vie en Suisse ?

Le calcul des primes d'assurance vie dépend de du type d'assurance vie (capital décès, capitalisation ou mixte), de l'âge de l'assuré, de son état de santé, du montant du capital assuré et de la durée du contrat. Voici la formule de calcul des primes d'assurance vie :

Prime annuelle = Capital assuré x Taux de risque + Frais de gestion + Prime pour garanties supplémentaires

• Capital assuré : montant versé aux bénéficiaires en cas de décès ou d'échéance
• Taux de risque : dépend de l'âge, du sexe et des facteurs de santé (généralement entre 0,1 et 5 % selon le profil de l'assuré)
• Frais de gestion : coût de l’administration du contrat (fixe ou en pourcentage du capital assuré, souvent 1 à 2 %)
• Garantie supplémentaire : options ajoutées (par exemple, exonération des primes en cas d’invalidité, couverture accident, etc.).

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