Comment fonctionne le rachat de la LPP en Suisse en 2024 ?
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Le rachat LPP ou rachat de prévoyance est l’un des meilleurs moyens d'améliorer vos prestations sociales à la retraite, tout en profitant d'une optimisation fiscale.
Alors, qu'est-ce qu'un rachat sur le 2ème pilier exactement ? Comment en réaliser un et quelles conditions respecter ? Quelle est l'imposition d'un rachat LPP ? Est-ce la meilleure méthode pour bénéficier d'une meilleure fiscalité ?
Toutes les réponses à ce questions, et bien d'autres, à retrouver dans cet article !
Rachat LPP : à retenir
- Un rachat de LPP consiste à racheter les parts d'épargne qu'il vous manque.
- Vous pourrez ainsi vous rapprocher d'une pension de retraite maximale.
- Qui plus est, le rachat LPP est déductible d'impôt.
- Un rachat LPP peut être fait à tout moment et tout âge.
- Votre part de rachat LPP ne pourra pas être retirée en capital pendant 3 ans.
Qu’est-ce que le rachat de LPP ?
En plus du 1er pilier (AVS), la loi prévoit un deuxième volet de cotisation : la prévoyance professionnelle du 2ème pilier, ou LPP. Celle-ci est obligatoire pour tous les salariés percevant un salaire annuel supérieur à 22’050 CHF.. Cette cotisation LPP est partagée entre le salarié et l'employeur qui assument chacun 50 % des cotisations.
Les aléas de la vie font que vous ne pourrez peut-être pas épargner au 2ème pilier de vos 24 à vos 65 ans. Mais vous pouvez racheter les parts qui vous manquent, ce qui vous permettra de vous rapprocher de la pension maximale et d'économiser des impôts : c’est ce qu’on appelle le rachat de LPP.
Un rachat de prévoyance ou rachat LPP est une procédure administrative vous permettant de compenser une lacune de prévoyance. Cela permet de maximiser ses avoirs LPP et ses rentes de retraite et d’optimiser sa fiscalité.
Pourquoi faire un rachat LPP ?
Le rachat de parts LPP est une pratique présentant de nombreux avantages. Dans l'immédiat, vous économisez sur les impôts. En effet, le montant versé sous forme de rachat est déductible d'impôt. À long terme, vous augmentez votre capital et par extension, vous améliorez vos futures rentes de retraite.
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2ème pilier (LPP) :
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Quand et comment faire un rachat LPP ?
Pour racheter ses années de cotisation LPP, il faut procéder par étape. Il faut dans un premier temps déterminer si vous avez une lacune de prévoyance. Une lacune de prévoyance, c'est la différence entre le montant de votre capital de prévoyance qui vous appartient à ce jour et le montant maximal hypothétique calculé à ce jour par la caisse de pension.
Cette lacune de prévoyance peut se produire :
- Après un démarrage tardif de votre activité professionnelle
- Après une interruption de votre activité comme un voyage, une carrière internationale, un congé maternité, etc.
- Suite à une augmentation de salaire
- Suite à une amélioration de votre plan de prévoyance
Une fois que vous avez identifié une lacune de prévoyance, vous devez vérifier votre droit au rachat auprès de votre LPP. Pour cela, il est nécessaire de contacter votre caisse de pension afin de vérifier le montant de rachat possible calculé en fonction de votre situation personnelle. Une fois que la caisse vous informe du montant de rachat auquel vous avez droit, vous avez la possibilité d'effectuer un rachat total ou partiel du 2ème pilier.
Exemple
Entre 25 et 30 ans, vous gagnez 10'000 CHF/mois. Entre 30 et 35 ans, votre salaire est de 15'000 CHF/mois. Vous avez le droit de racheter ce que vous auriez pu épargner si votre revenu était de 15'000 francs entre 25 et 30 ans.
Sachez que le rachat de prestation peut être effectué à tout moment et est adapté à tous les âges et à tous les profils. L’objectif premier étant d'améliorer sa prévoyance et bénéficier d'économies d'impôts.
Attention
La procédure de rachat doit être entreprise par le salarié auprès de sa caisse de pension par l'intermédiaire de son employeur.
Comment calculer le rachat LPP ?
Le calcul d'un rachat de la LPP se base sur les données suivantes :
- Le montant que vous souhaitez verser sur votre caisse de pension (une limite est fixée par chaque caisse de pension).
- Le montant de votre revenu brut actuel ou revenu imposable (selon le canton).
- Votre adresse de résidence.
- Votre année de naissance.
- Votre état civil.
- Le nombre d’enfants (l’imposition appliquée tient compte des déductions légales pour les personnes actives).
Vous devrez dans un premier temps demander le calcul du montant du rachat à votre employeur. Vous recevrez par la suite un courrier avec le montant exact de ce rachat. Vous pouvez ensuite racheter par virement bancaire le total ou une partie de la lacune qui vient s'ajouter à votre capital actuel. Vous recevez ensuite une confirmation d’achat de prévoyance que vous devez envoyer à l'administration fiscale. Le rachat n'est pas soumis à l'impôt et vient déduction de vos revenus imposables.
Pour illustration, voici 3 exemples de coût de rachat LPP :
| Montant du versement (rachat) | Revenus actuels | Canton de résidence | Profil | Economie fiscale | Coût |
|---|---|---|---|---|---|
| 20'000 CHF |
| Genève |
| 6'274 CHF (31 %) | 13'726 CHF |
| 15'000 CHF |
| Zurich |
| 1'532 CHF (10 %) | 13'468 CHF |
| 8'000 CHF |
| Lausanne |
| 1'1994 (15 %) | 6'806 CHF |
Comment payer moins d’impôts lors d'un rachat LPP ?
Prenons l’exemple d’une personne, âgée de 50 ans, et gagnant 100’000 CHF/an. Elle souhaite racheter 60'000 CHF d’épargne LPP. Voyons ensemble l'imposition de cette personne sur 3 ans, selon trois situations différentes :
- Montant d'imposition sans rachat LPP :
| Aucun rachat LPP | Année 1 | Année 2 | Année 3 |
|---|---|---|---|
| Rachat effectué | - CHF | - CHF | - CHF |
| Revenu imposable | 100’000 CHF | 100’000 CHF | 100’000 CHF |
| Taux d'imposition moyen* | 25 % | 25 % | 25 % |
| Impôt payé | 25’000 CHF | 25’000 CHF | 25’000 CHF |
| Impôt total | 75’000 CHF |
Dans ce premier cas, elle garde ce montant et ne rachète rien. Après trois ans, elle a payé plus de 75 000 francs d’impôts.
- Montant d'imposition après rachat LPP en une fois :
| Rachat de LPP en une fois | Année 1 | Année 2 | Année 3 |
|---|---|---|---|
| Rachat effectué | 60’000 CHF | - CHF | - CHF |
| Revenu imposable | 40’000 CHF | 100’000 CHF | 100’000 CHF |
| Taux d'imposition moyen* | 12% | 25% | 25% |
| Impôt payé | 4’800 CHF | 25’000 CHF | 25’000 CHF |
| Impôt total | 54’800 CHF |
Dans ce deuxième cas, le rachat LPP en une fois lui permet d'économiser plus de 20'000 francs d'impôts.
- Montant d'imposition après rachat LPP sur 3 ans :
| Rachat de LPP sur 3 ans | Année 1 | Année 2 | Année 3 |
|---|---|---|---|
| Rachat effectué | 20’000 CHF | 20’000 CHF | 20’000 CHF |
| Revenu imposable | 80’000 CHF | 80’000 CHF | 80’000 CHF |
| Taux d'imposition moyen* | 22% | 22% | 22% |
| Impôt payé | 17’600 CHF | 17’600 CHF | 17’600 CHF |
| Impôt total | 52’800 CHF |
Dans ce dernier cas et avec un rachat LPP sur 3 ans, elle économisera plus de 22 000 francs.
Bon à savoir
*Les taux d'imposition utilisés dans ces exemples sont hypothétiques.
Dans quels cas le rachat LPP ne permet pas une déduction d'impôt ?
Le rachat LPP vous permet une économie d’impôts, toutefois ce rachat doit respecter le cadre légal. Un éventuel retrait du 2ème pilier pour financer un logement doit être remboursé avant de faire un rachat.
Les nouveaux achats sont également bloqués pendant trois ans. Cette période de blocage signifie que l’avoir résultant de votre rachat ne peut être retiré sous forme de capital pendant trois ans.
Si la période de blocage n’est pas respectée et que vous effectuez un retrait pour acquérir un logement par exemple, les impôts économisés redeviennent exigibles. Autrement dit, vous serez obligé de rembourser l’économie d’impôts réalisée à hauteur du montant retiré.
À quoi faut-il faire attention lors du rachat LPP ?
Si vous envosagez un rachat LPP, soyez sûr de ne pas avoir besoin de cet argent dans les années à venir. En effet, le montant déposé en guise de rachat LPP sera bloqué pendant 3 ans. Autrement dit, d'un point de vue fiscal, l'intégralité de votre avoir de prévoyance ne sera pas disponible.
Aussi, en cas de divorce ou de dissolution d'un partenariat enregistré, les rachats et les prestations de libre passage accumulées pendant votre relation sont partagés entre les partenaires. La moitié de votre deuxième pilier ira à votre ex-conjoint. Cet élément est à prendre en considération avant de placer toutes vos économies sur votre compte LPP.
Enfin, il vous faudra prendre en compte la stabilité de votre entreprise et de votre caisse de pension. Il peut justement être rassurant de savoir que votre caisse de pension peut payer toutes les rentes et/ou tous les capitaux en même temps. Il en va de même pour votre employeur et son entreprise, tient-elle la route ou est-il possible qu’elle soit au bord de la faillite ? Ce qui impliquerait un changement de caisse de pension et éventuellement l'impossibilité d’avoir accès à vos fonds.
Comment récupérer ses avoirs LPP quand on quitte une entreprise ?
Un nouvel emploi signifie également le passage à une nouvelle caisse de pension. Pour ce faire, il vous faudra demander à votre nouvel employeur les coordonnées de votre nouvelle caisse de pension et les transmettre à l’ancienne, pour que celle-ci puisse réaliser le transfert de votre avoir de vieillesse.
Si la prestation de sortie (le nom de votre avoir de vieillesse dès lors que vous changez de caisse) de votre ancienne CP est inférieure au montant nécessaire à la couverture des prestations dans votre nouvelle caisse, vous pouvez racheter les parts de LPP manquantes dans celle-ci.
En revanche, si les prestations versées par la nouvelle caisse sont inférieures, l'excédent doit être transféré à une institution de libre passage afin que l'ensemble de votre avoir de vieillesse soit préservé. L'excédent y reste jusqu'à ce que vous preniez votre retraite ou que vous changiez d'emploi pour une caisse de pension plus performante.
Rachat LPP en tant que frontalier : comment ça marche ?
En ce qui concerne le rachat LPP pour un étranger, des dispositions particulières s’appliquent à celui qui est assuré pour la première fois à la LPP.
Les personnes qui arrivent de l’étranger et qui n’ont jamais été assuré auprès d’une caisse de pension ont une capacité de rachat limitée à 20 % du salaire assuré par an et ceci durant les 5 premières années. Cette restriction commence dès leur entrée dans l’institution de prévoyance.
Bon à savoir
Le calcul du rachat possible diffère selon que votre caisse de pension, l’âge de l’assuré et le barème qui permet de calculer le rachat maximal pouvant être effectué par les assurés.
3ème pilier : est-ce une alternative intéressante au rachat LPP ?
De nombreuses personnes possèdent déjà un compte du 3e pilier et bénéficient d'une déduction fiscale sur l'épargne volontaire en vue de leur prévoyance. Cependant, vous bénéficiez d’une plus grande liberté de rachat avec le 2ème pilier. En effet, il existe de grandes différences entre les montants qui peuvent être versés dans le deuxième et le troisième pilier. Les montants déductibles sur un troisième pilier sont limités.
Exemple
Les montants maximaux pour 2024 sont de 7’056 CHF pour un compte lié (pilier 3a) ouvert par un salarié ou par une personne indépendante affiliée à une caisse de pension. Tandis que les salariés et les indépendants sans LPP peuvent verser au maximum 20 % du revenu de leur activité lucrative, jusqu’à 34'416 francs par an.
Si l'objectif premier d’un rachat est de vous permettre de maintenir votre niveau de vie à la retraite, il constitue également un moyen intéressant d'optimiser votre situation patrimoniale. En effet, les rachats sont entièrement exonérés d'impôt sur le revenu.
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