[Karte] Die Schweiz als ein europäisches Steuerparadies für Krypto im Jahr 2024
Die Regierungen der europäischen Länder haben auf die Kryptowährungen, die seit über einem Jahrzehnt die Finanzwelt erobern, mit einer Reihe von sehr unterschiedlichen Steuervorschriften reagiert. Tatsächlich sind die Regeln für die Besteuerung von Kryptowährungen in Europa weit davon entfernt, harmonisiert zu sein. Wir bieten Ihnen einen Überblick über die geltenden Regeln, um Klarheit in dieses noch immer komplexe Thema zu bringen.
Gut zu wissen
Die Daten auf dieser Karte wurden im März 2024 aktualisiert. Sie wurden uns von Waltio zur Verfügung gestellt. Bei Ländern, die einen progressiven Steuersatz auf Kapitalgewinne aus Kryptowährungen eingeführt haben, entspricht der für die Karte berücksichtigte Wert dem Median des höchsten und des niedrigsten Steuersatzes. Das Sternchen, das am Ende einiger Popups erscheint, weist darauf hin, dass in dem Land unter bestimmten Bedingungen eine Steuerbefreiung möglich ist. Alle Einzelheiten zu diesen Steuerbefreiungen sind unten aufgeführt.
Im Jahr 2024 erheben 5 europäische Länder keine Steuern auf Kapitalgewinne aus Kryptowährungen
Im Jahr 2024 bestehen weiterhin grosse Unterschiede bei der Besteuerung von Veräusserungsgewinnen aus Kryptowährungen zwischen den europäischen Ländern, die unterschiedliche Regeln anwenden. Einige befreien diese Einkünfte vollständig von der Steuer, andere besteuern sie sehr hoch. Besonders auffällig ist, dass :
- Am 1. März 2024 werden in 5 europäischen Ländern weiterhin keine Steuern auf Kapitalgewinne aus Kryptowährungen erhoben. Dabei handelt es sich um die Schweiz, Zypern, Estland, Malta und Slowenien.
- Im Gegensatz dazu besteuern die nordeuropäischen Länder diese Gewinne am massivsten, mit Steuersätzen von bis zu 50,5 % in Deutschland, 52,06 % in Dänemark, 30 % in Schweden und bis zu 44 % in Finnland.
| Land | Häufigster Steuersatz* | Bedingungen für die Besteuerung / Befreiungen |
|---|---|---|
| Deutschland | 50,5 % | Allgemeine Regel: Einkommensteuersatz bis zu 45 % + 5,5 % Potenzial für den Solidaritätszuschlag. Steuerbefreiung: - Wenn die Kryptowährungen seit mehr als einem Jahr gehalten werden. - Wenn der jährliche Kapitalgewinn weniger als 600 € beträgt |
| Österreich | 27,5 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 27,5 %. Steuerbefreiung: keine |
| Belgien | 0 % | 33 % | 50 % | Allgemeine Regel: Steuersatz von 33 % für so genannte "Spekulanten"-Profile, 50 % für professionelle Händler. Steuerbefreiung: für Profile mit der Bezeichnung "guter Familienvater". |
| Bulgarien | 10 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 10 %. Steuerbefreiung: keine |
| Zypern | 0 % | Allgemeine Regel: Keine Besteuerung von Kapitalgewinnen bei Kryptowährungen |
| Kroatien | 12 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 12 %. Steuerbefreiung: bei einer Haltedauer von mehr als 2 Jahren |
| Dänemark | Von 37 bis 52,06 % | Allgemeine Regel: Progressiver Steuersatz von 37 bis 52,06 % gemäss der Einkommensteuertabelle. Steuerbefreiung: keine |
| Spanien | Von 19 bis 28 % | Allgemeine Regel: Progressiver Steuersatz je nach angegebenem Betrag : - Bis 6 000 €: 19 % - Von 6.000 bis 49.999 € : 21 % - Von 50 000 bis 199.999 €: 23 % - Von 200 000 bis 299 999 € : 27 % - Über 300 000 € : 28 % Steuerbefreiung: keine |
| Estland | 0 % | Allgemeine Regel: Keine Besteuerung von Kapitalgewinnen bei Kryptowährungen |
| Finnland | Von 30 bis 44 % | Allgemeine Regel: Progressiver Steuersatz je nach angegebenem Betrag : - Kapitalgewinne von 1 000 bis 30 000 €: 30 % - Kapitalgewinne über 30 000 € : 34 % - Aktivitäten von professionellen Händlern : 44 % Steuerbefreiung: Kapitalgewinne unter 1 000 €. |
| Frankreich | 30 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 30 %. Steuerbefreiung: wenn der Gesamtbetrag der steuerpflichtigen Veräusserungen unter 305 € liegt. |
| Griechenland | 15 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 15 %. Steuerbefreiung: keine |
| Ungarn | 15 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 15 %. Steuerbefreiung: keine |
| Irland | 33 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 33 %. Steuerbefreiung: keine |
| Italien | 26 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 26 %. Steuerbefreiung: für Kapitalgewinne unter 2 000 €. |
| Lettland | 20 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 20 %. Steuerbefreiung: keine |
| Litauen | 20 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 20 %. Steuerbefreiung: für Kapitalgewinne unter 2 500 €. |
| Luxemburg | 42 % | Allgemeine Regel: Progressiver Einkommensteuersatz, bis zu 42 %. Steuerbefreiung: Bei Mindestbesitz von 6 Monaten oder bei jährlichen Gesamtgewinnen von weniger als 500 €. |
| Malta | 0 % | Allgemeine Regel: Keine Besteuerung von Kapitalgewinnen bei Kryptowährungen |
| Niederlande | 31 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 31% auf den Wert auf das gehaltene Vermögen (nicht auf Kapitalgewinne). Steuerbefreiung: keine |
| Poland | 19 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 19 %. Steuerbefreiung: keine |
| Portugal | 28 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 28 %. Steuerbefreiung: wenn Kryptowährung seit mehr als einem Jahr gehalten wird |
| Tschechische Republik | Von 15 bis 23 % | Allgemeine Regel: Progressiver Steuersatz : - Kapitalgewinne unter 80 000 € : 15 % - Veräusserungsgewinne über 80 000 € : 23 % Steuerbefreiung: Gewinne unter 30 800 CZK (ca. 1 200 €) |
| Rumänien | 10 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 10 %. Steuerbefreiung: wenn der Gewinn aus einer einzelnen Transaktion weniger als 200 Lei (ca. 40 €) beträgt und wenn der Gesamtgewinn im Jahr nicht mehr als 600 Lei (ca. 120 €) beträgt - diese beiden Bedingungen sind kumulativ. |
| Slowakei | Von 7 bis 25 % | Allgemeine Regel: Progressiver Steuersatz : - Kapitalgewinne unter 38 000 € : 19 % - Kapitalgewinne über 38 000 € : 25 % - Wenn Kryptowährung seit mehr als einem Jahr gehalten wird : 7 % Steuerbefreiung: keine |
| Slowenien | 0 % | Allgemeine Regel: Keine Besteuerung von Kapitalgewinnen bei Kryptowährungen |
| Schweden | 30 % | Allgemeine Regel: fester Steuersatz von 30 %. Steuerbefreiung: keine |
| Suisse | 0 % | Allgemeine Regel: Keine Besteuerung von Kapitalgewinnen bei Kryptowährungen |
Expertenmeinung
Emilie Jurdic, Legal Manager bei Waltio :
"Viele europäische Länder haben eine Besteuerung der mit Kryptowährungen erzielten Gewinne eingeführt. Die Steuersätze können zwar von Land zu Land unterschiedlich sein, aber diese Tabelle zeigt dennoch nur die Besteuerung von Kapitalgewinnen, d. h. von Gewinnen, die man beim Verkauf oder Handel mit einer Kryptowährung erhält. Es ist wichtig zu betonen, dass die meisten Staaten eine andere und spezifische Besteuerung für den Erhalt von passiven Gewinnen (Staking-Einnahmen, Farming…) eingeführt haben. Aus praktischen Gründen wurde diese Besteuerung in der Tabelle nicht dargestellt, ist aber dennoch nicht existent. Andere Transaktionen können einer noch anderen Besteuerung unterliegen, z. B. NFTs, Airdrops usw. Jedes Land hat eine komplexe Besteuerung, die sich je nach Art der Transaktion unterscheidet. Diese Tabelle berücksichtigt auch nicht, ob Kapitalverluste zeitlich verschoben werden können oder nicht."
Fokus auf die steuerliche Behandlung von Kryptogewinnen in der Schweiz
Im Vergleich zu ihren europäischen Nachbarn bietet die Schweiz Krypto-Investoren eine günstige Besteuerung in Bezug auf das Kauf und Verkauf dieser virtuellen Währungen. Allerdings ist "das Kaufen und Verkaufen von Zahlungs-Token steuerlich den Transaktionen mit herkömmlichen Zahlungsmitteln (Währungen) gleichzustellen. Die aus solchen Transaktionen resultierenden Gewinne und Verluste stellen bei natürlichen Personen im Privatvermögen grundsätzlich steuerfreie Kapitalgewinne oder nicht abzugsfähige Kapitalverluste dar", gemäss des Arbeitspapiers der Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV).
Jedoch kann die Besteuerung nach anderen Fallbeispielen und anderen möglichen Verwendungszwecken von Kryptos sehr unterschiedlich sein. Neben der "grundlegenden" Nutzung zum Kauf und Verkauf dieser Vermögenswerte können zwei von der ESTV definierte Steuerarten bei der Besteuerung von Kryptowährungen eine Rolle spielen:
Vermögenssteuer (0,3 - 1 %)
Die Vermögenssteuer wird auf Kapitalgewinne aus Kryptowährungen erhoben, wenn diese als Zahlungsmittel verwendet werden, als "bewertbare, bewegliche und immaterielle Vermögenswerte". Diese Steuer ist kantonsspezifisch und schwankt in der Regel zwischen 0,3 und 1 %. Bei Ihrer Steuererklärung müssen Sie sich auf die Steuerwerte Ihrer Kryptowährungen beziehen, die von der ESTV am Ende jeder Steuerperiode festgelegt werden. So hängt der Gesamtbetrag dieser Steuer vom Gesamtwert Ihrer Vermögenswerte ab.
Einkommenssteuer (bis zu 11,5 %)
Ihre Kapitalgewinne aus Ihren Kryptowährungen können der Einkommenssteuer unterliegen, die aus drei Ebenen besteht: Bund, Kantone und Gemeinden. Die letzten beiden Ebenen hängen von Ihrem Wohnort ab und sind daher stark unterschiedlich. Die Bundeseinkommensteuer, die auch als direkte Bundessteuer (DBST) bekannt ist, für natürliche Personen darf jedoch nicht mehr als 11,5 % betragen.
Die Einkommenssteuer kann zur Anwendung kommen, wenn Sie Kryptowährungen staken, minen oder airdroppen, wenn Sie Kryptogewinne über DeFi-Protokolle generieren oder wenn Sie Ihr Gehalt oder Lohnleistungen in Form von Kryptowährungen beziehen (als Einkommen aus einer Erwerbstätigkeit betrachtet).
Dank ihren steuerlichen Vorteilen zieht die Schweiz immer mehr Krypto-Investoren jedes Jahr an. Besonders hat das Crypto Valley sich in der Stadt Zug entwickelt und vereint somit zahlreiche Blockchain-Unternehmen.
Gut zu wissen
Die Europäische Union plant, ab dem 1. Januar 2026 eine neue Steuer auf Kryptowährungen für Unternehmen einzuführen. Diese Gesetzgebung soll alle Unternehmen betreffen, die im Zusammenhang mit Kryptowährungen tätig sind (Händler, Broker usw.) und die Dienstleistungen für in der EU ansässige Personen anbieten. Diese Unternehmen wären somit dazu berufen, alle ihre Transaktionen zu melden. Das Gesetz soll die Regularisierung von Gewinnen aus Kryptowährungen ermöglichen und so eine Lücke schliessen, die von der Europäischen Kommission auf fast 93 Milliarden Euro im Jahr 2020 geschätzt wird.
Über Waltio
Waltio ist ein 2019 erstelltes französisches Tool, mit dem Sie alle Ihre Transaktionen verfolgen und Ihre Kryptowährungen in Frankreich, Belgien und Spanien einfach melden können. Mit diesem Tool können Sie mehr als 200 Plattformen, Blockchains und Wallets verbinden und Ihren Steuerbericht mit einem Klick erstellen. Sobald Ihr Steuerbericht erstellt ist, stellt Ihnen Waltio Ihre Steuerdokumente zur Verfügung und begleitet Sie Schritt für Schritt bei Ihrer Steuererklärung in Ihrem Online-Erklärungsbereich. Waltio wurde gemeinsam mit Juristen und Steueranwälten entwickelt, um sicherzustellen, dass die Berechnung mit den französischen, belgischen und spanischen Steuersystemen übereinstimmt. Waltio ist bis zu 50 Transaktionen kostenlos. Um es auszuprobieren: https://www.waltio.com
Methodologie
Diese Studie wurde gemeinsam mit unserem Partner Waltio durchgeführt. Sie enthält die bis März 2024 aktualisierten Daten zu den Steuervorschriften in den europäischen Ländern in Bezug auf die Besteuerung von Kapitalgewinnen aus Kryptowährungen.
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Alexandre Desoutter
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