[Mappa] Svizzera, il paradiso fiscale europeo per le criptovalute nel 2025
Di fronte all'irruzione delle criptovalute nel panorama finanziario da oltre un decennio, i governi europei hanno reagito adottando una serie di norme fiscali molto eterogenee. In effetti, per quanto riguarda la tassazione delle criptovalute, le regole sono tutt'altro che armonizzate in tutta Europa. Ecco una panoramica delle norme in vigore per fare chiarezza su questo argomento ancora complesso.
Buono a sapersi
I dati di questa mappa sono stati aggiornati a marzo 2024. Ci sono stati forniti da Waltio. Nel caso di Paesi che hanno implementato un'aliquota fiscale progressiva sulle plusvalenze realizzate in criptovalute, il valore preso in considerazione per la mappa corrisponde alla mediana delle aliquote più alte e più basse. L'asterisco che compare alla fine di alcuni popup indica che nel Paese è possibile un'esenzione fiscale a determinate condizioni. I dettagli completi di queste esenzioni sono riportati di seguito.
Nel 2024, ci sono ancora 5 paesi in Europa che non tassano le plusvalenze di criptovalute
Nel 2024, ci sono ancora grandi disparità nella tassazione delle plusvalenze di criptovalute tra i Paesi europei, che applicano regole diverse l'uno dall'altro. Alcuni esentano del tutto questi redditi dalle tasse, mentre altri li tassano molto pesantemente. In particolare, notiamo che:
- A partire dal 1° marzo 2024, 5 Paesi europei continueranno a non tassare le plusvalenze sulle criptovalute. Si tratta di Svizzera, Cipro, Estonia, Malta e Slovenia.
- Al contrario, i Paesi del Nord Europa sono quelli che tassano più pesantemente questi profitti, con tasso fino al 50,5% in Germania, al 52,06% in Danimarca, al 30% in Svezia e fino al 44% in Finlandia.
| Paese | Tasso fiscale più comune* | Condizioni di tassazione/esenzioni |
|---|---|---|
| Germania | 50,5 % | Regola generale: tasso sul reddito fino al 45% + potenziale imposta di solidarietà del 5,5%. Esenzioni: - Se detenuti per più di un anno - Se la plusvalenza annua è inferiore a 600 euro |
| Austria | 27,5 % | Regola generale: tasso fisso del 27,5%. Esenzione: nessuna |
| Belgio | 0 % | 33 % | 50 % | Regola generale: tasso del 33% per i profili di "speculatore", del 50% per i trader professionisti. Esenzione: per i "buoni padri di famiglia". |
| Bulgaria | 10 % | Regola generale: tasso fisso del 10%. Esenzione: nessuna |
| Cipro | 0 % | Regola generale: nessuna tassazione sulle plusvalenze da criptovalute |
| Croazia | 12 % | Regola generale: tasso fisso del 12%. Esenzione: se detenuti per più di 2 anni. |
| Danimarca | Dal 37 al 52,06% | Regola generale: tasso progressivo dal 37% al 52,06% in base alla scala dell'imposta sul reddito. Esenzioni: nessuna |
| Spagna | Dal 19 al 28 % | Regola generale: tasso progressivo a seconda dell'importo dichiarato: - Fino a 6 000 euro: 19% - Da 6 000 a 49 999 euro: 21% - Da 50 000 a 199 999 euro: 23% - Da 200 000 a 299 999 euro: 27% - Oltre 300 000 euro: 28% Esenzione: nessuna |
| Estonia | 0 % | Regola generale: nessuna tassazione sulle plusvalenze da criptovalute |
| Finlandia | Dal 30 al 44 % | Regola generale: tasso progressivo a seconda dell'importo dichiarato: - 30%: plusvalenze comprese tra 1 000 e 30 000 euro - 34%: plusvalenze superiori a 30 000 euro - 44%: per le attività dei commercianti professionali Esenzione: plusvalenze inferiori a 1 000 euro |
| Francia | 30 % | Regola generale: tasso fisso del 30%. Esenzione: se l'importo totale delle vendite imponibili è inferiore a 305 euro. |
| Grecia | 15 % | Regola generale: tasso fisso del 15%. Esenzione: nessuna |
| Ungheria | 15 % | Regola generale: tasso fisso del 15%. Esenzione: nessuna |
| Irlanda | 33 % | Regola generale: tasso fisso del 33%. Esenzione: nessuna |
| Italia | 26 % | Regola generale: tasso fisso del 26%. Esenzione: per le plusvalenze inferiori a 2 000 euro. |
| Lettonia | 20 % | Regola generale: tasso fisso del 20%. Esenzione: nessuna |
| Lituania | 20 % | Regola generale: tasso fisso del 20%. Esenzione: per le plusvalenze inferiori a 2 500 euro. |
| Lussemburgo | 42 % | Regola generale: tasso progressivo sul reddito, fino al 42%. Esenzione: se detenuti per almeno 6 mesi o per plusvalenze totali annue inferiori a 500 euro. |
| Malta | 0 % | Regola generale: nessuna tassazione sulle plusvalenze da criptovalute |
| Paesi Bassi | 31 % | Regola generale: tasso fisso del 31% sul valore dei beni posseduti (non sulle plusvalenze) Esenzioni: nessuna |
| Polonia | 19 % | Regola generale: tasso fisso del 19%. Esenzione: nessuna |
| Portogallo | 28 % | Regola generale: tasso fisso del 28%. Esenzione: se le criptovalute sono detenute per più di un anno. |
| Repubblica Ceca | Dal 15 al 23 % | Regola generale: tasso progressivo : - 15%: plusvalenze inferiori a 80.000 euro - 23%: plusvalenze superiori a 80.000 euro Esenzione: plusvalenze inferiori a 30 800 CZK (circa 1 200 euro) |
| Romania | 10 % | Regola generale: tasso fisso del 10%. Esenzione: se la plusvalenza di una singola transazione è inferiore a 200 Lei (circa 40 euro) e se la plusvalenza totale dell'anno non supera i 600 Lei (circa 120 euro) - queste due condizioni sono cumulative. |
| Slovacchia | Dal 7 al 25 % | Regola generale: tasso progressivo : - 19%: plusvalenze inferiori a 38.000 euro - 25%: plusvalenze superiori a 38.000 euro - 7%: se la criptovaluta è detenuta per più di un anno Esenzione: nessuna |
| Slovenia | 0 % | Regola generale: nessuna tassazione sulle plusvalenze da criptovalute |
| Svezia | 30 % | Regola generale: tasso fisso del 30%. Esenzione: nessuna |
| Svizzera | 0 % | Regola generale: nessuna tassazione sulle plusvalenze da criptovalute |
Il consiglio degli esperti
Emilie Jurdic, responsabile legale di Waltio :
"Molti Paesi europei hanno introdotto la tassazione sulle plusvalenze realizzate con le criptovalute. Sebbene le aliquote possano variare da un Paese all'altro, questa tabella presenta comunque solo la tassazione dei guadagni in conto capitale, ossia i guadagni ricevuti quando una criptovaluta viene venduta o scambiata. È importante notare che la maggior parte dei Paesi ha introdotto un sistema di tassazione diverso e specifico per i guadagni passivi (redditi da gioco, agricoltura, ecc.). Per motivi pratici, questa tassazione non è stata presentata nella tabella, ma è comunque inesistente. Altre transazioni possono essere soggette a una tassazione ancora diversa, come le NFT, gli Airdrop, ecc. Ogni Paese ha un sistema fiscale complesso che varia a seconda del tipo di transazione. Questa tabella non tiene conto della possibilità di riportare le minusvalenze nel tempo."
Focus sulla tassazione sui guadagni da criptovalute in Svizzera
Rispetto ai suoi vicini europei, la Svizzera offre un regime fiscale interessante per gli investitori in criptovalute. Secondo il documento di lavoro dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), per i privati "la compravendita di token di pagamento è assimilata alle transazioni con mezzi di pagamento tradizionali (valute). Nel quadro della sostanza privata delle persone fisiche, gli utili e le perdite derivanti da tali transazioni rappresentano di principio utili in capitale esenti da imposta o perdite in capitale non deducibili".
Tuttavia, per altri scenari e altri possibili usi delle criptovalute, la tassazione applicata può essere molto diversa. Infatti, a parte l'uso "di base" (la compravendita di questi asset), altri due tipi di imposte definite dall'AFC possono intervenire nella tassazione delle criptovalute:
Imposta sul patrimonio (0,3 - 1%)
L'imposta sulla ricchezza si applica alle plusvalenze derivanti dalle criptovalute se utilizzate come mezzo di pagamento, in quanto "beni valutabili, mobili e immateriali". Questa imposta è specifica per ogni cantone e generalmente varia tra lo 0,3 e l'1%. Quando si presenta la dichiarazione dei redditi, è necessario fare riferimento ai valori fiscali delle criptovalute definiti dall'AFC alla fine di ogni periodo fiscale. Pertanto, l'importo totale di questa imposta dipenderà dal valore totale dei vostri beni.
Imposta sul reddito (fino all'11,5%)
Le plusvalenze derivanti dalle criptovalute possono essere soggette all'imposta sul reddito, che si articola su tre livelli: federale, cantonale e comunale. Questi ultimi due livelli dipendono dal luogo di residenza e sono quindi molto variabili. Tuttavia, l'imposta federale sul reddito (IFD) per le persone fisiche non può superare l'11,5%.
L'imposta sul reddito può essere applicata se si effettua lo staking, il mining o l'airdropping di criptovalute, se si generano guadagni in criptovalute tramite i protocolli DeFi o se si riceve il proprio stipendio o le prestazioni salariali sotto forma di criptovalute (considerato reddito da attività lucrativa).
Grazie al suo vantaggioso regime fiscale in materia di criptovalute, la Svizzera è diventata una sede importante per chi investe in questo asset. Questo è uno dei motivi per cui la Crypto Valley si è sviluppata nella città di Zugo, concentrando molte aziende di blockchain.
Buono a sapersi
L'Unione europea sta valutando l'introduzione di una nuova tassa sulle criptovalute per le imprese a partire dal 1° gennaio 2026. Questa normativa dovrebbe interessare tutte le società le cui attività sono legate alle criptovalute (trader, broker, ecc.) e che offrono servizi ai residenti europei. Queste aziende saranno tenute a dichiarare tutte le loro transazioni. Questa legge dovrebbe consentire di regolarizzare i guadagni ottenuti con le criptovalute e quindi di colmare un deficit stimato dalla Commissione europea in quasi 93 miliardi di euro entro il 2020.
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Waltio è uno strumento francese creato nel 2019 che consente di tracciare tutte le transazioni e di dichiarare facilmente le criptovalute in Francia, Belgio e Spagna. Questo strumento vi permette di collegare oltre 200 piattaforme, blockchain e portafogli e di generare il vostro rapporto fiscale in un solo clic. Una volta pubblicato il rapporto fiscale, Waltio vi fornisce i documenti fiscali e vi guida passo dopo passo nella dichiarazione dei redditi sul vostro spazio online. Waltio è stato costruito in collaborazione con esperti legali e avvocati fiscali per garantire che il calcolo sia conforme ai regimi fiscali francese, belga e spagnolo. Waltio è gratuito per un massimo di 50 transazioni. Per provarlo: https://www.waltio.com
Metodologia
Questo studio è stato realizzato in collaborazione con il nostro partner Waltio. Include dati aggiornati a marzo 2024 sulle norme fiscali dei Paesi europei in materia di tassazione delle plusvalenze realizzate in criptovalute.
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