[Mappa] Svizzera, il paradiso fiscale europeo per le criptovalute nel 2023
La speculazione sulle criptovalute ha permesso ad alcuni investitori di realizzare notevoli plusvalenze, in certe circostanze pari a diversi milioni di franchi. La tassazione dei Paesi europei su questi profitti (talvolta) ragguardevoli, è un tema di grande attualità: mentre alcuni Paesi tassano severamente le plusvalenze da criptovalute, altri non applicheranno alcuna imposta nel 2023. Queste differenze portano alla fuga e all'allocazione di tali rendite al di fuori dei confini nazionali.
- In Europa, 7 Paesi, tra cui la Svizzera, non prevedono alcuna tassazione sui guadagni da criptovalute nel 2023.
- L'aliquota fiscale media sui profitti da criptovalute in Europa è del 15,4%.
- In Svizzera, la mera compravendita di queste valute virtuali non è soggetta ad alcuna tassazione.
7 Paesi europei non tassano ancora le plusvalenze da criptovalute nel 2023
A marzo 2023, nei Paesi europei esistono delle ampie disparità nella tassazione delle plusvalenze personali derivanti dall'acquisto e dalla vendita di criptovalute, con imposte su tali profitti che vanno dallo 0% al 52,06%:
- Danimarca (37 - 52,06%), Svezia (30%) e Portogallo (28%) - l'ultimo arrivato nella classifica di quest'anno ed ex paradiso fiscale - sono i Paesi con la più alta tassazione sui redditi da criptovalute nel 2023.
- Al contrario, attualmente vi sono 7 paradisi fiscali europei in cui la tassazione sulle criptovalute è pari a zero: Svizzera, Malta, Cipro, Grecia, Slovenia, Estonia e Germania.
Il 15,4% è l'aliquota fiscale media per le plusvalenze da criptovalute in Europa
Come si configura la tassazione sui guadagni da criptovalute nei diversi Paesi europei quest'anno? Nella nostra tabella, possiamo vedere che non c'è quasi nessuna politica comune tra i Paesi, ad eccezione di quelli che sono paradisi fiscali per gli investitori in valute virtuali.
La Svizzera, in cima alla classifica, è tra i Paesi che si configurano come paradiso fiscale per i guadagni da criptovalute nel 2023, non imponendo alcuna tassazione sull'acquisto e la vendita di queste valute virtuali. Pertanto, il Paese (considerato una vera e propria Crypto Nation) rappresenta lo Stato ideale per realizzare plusvalenze su questi asset.
| Classificazione | Paesi dell'Unione Europea | Aliquote fiscali | Condizioni per la tassazione delle plusvalenze |
|---|---|---|---|
| 1 | Svizzera | 0% | - |
| - | Malta | 0% | - |
| - | Cipro | 0% | - |
| - | Grecia | 0% | - |
| - | Slovenia | 0% | - |
| - | Estonia | 0% | - |
| - | Germania | 0% | 0%: meno di 600 franchi nell'anno in corso e applicabile alle criptovalute detenute per più di un anno |
| 8 | Romania | 0 - 10% | 0%: meno di 120 franchi 10%: più di 120 franchi |
| 9 | Lussemburgo | 0 - 25% | 0%: se la persona è considerata investitore e/o detentore di criptovalute da almeno 6 mesi 22 - 25%: se l'investitore è considerato uno speculatore |
| 10 | Spagna | 0 - 26% | 0%: meno di 6.000 franchi 21%: tra 6.000 e 50.000 franchi 23% - 26%: oltre 50.000 franchi |
| 11 | Francia | 0 - 30% | 0%: meno di 305 franchi 30%: superiore a 305 franchi |
| 12 | Paesi Bassi | 0 - 31% | 0%: meno di 50.000 franchi (attività in cripto e non cripto) 31%: oltre 50.000 franchi (attività in cripto e non cripto) |
| 13 | Finlandia | 0 - 34% | 0%: meno di 1.000 franchi 30%: tra i 1.000 euro e i 30.000 franchi 34%: oltre 30.000 franchi |
| 14 | Belgio | 0 - 50% | Operazioni soggette all'imposta sul reddito (a seconda del profilo) |
| 15 | Lituania | 5 - 20% | - |
| 16 | Bulgaria | 10% | - |
| - | Croazia | 10% | - |
| 18 | Ungheria | 15% | - |
| 19 | Repubblica Ceca | 15 - 23% | 15%: meno di 80.000 franchi 23%: oltre 80.000 franchi |
| 20 | Polonia | 19% | - |
| 21 | Slovacchia | 19 - 25% | 19%: meno di 38.000 franchi 25%: oltre 38.000 franchi |
| 22 | Lettonia | 20% | - |
| 23 | Irlanda | 20 - 40% | Operazioni soggette all'imposta sul reddito (a seconda del profilo) |
| 24 | Italia | 26% | 0%: meno di 2.000 franchi 26%: oltre 2.000 franchi |
| 25 | Austria | 27,5% | Applicabile alle criptovalute detenute per meno di un anno |
| 26 | Portogallo | 28% | Applicabile alle criptovalute detenute per meno di un anno |
| 27 | Svezia | 30% | - |
| 28 | Danimarca | 37 - 52,06% | Operazioni soggette all'imposta sul reddito (a seconda del profilo) |
Focus sulla tassazione sui guadagni da criptovalute in Svizzera
Rispetto ai suoi vicini europei, la Svizzera offre un regime fiscale interessante per gli investitori in criptovalute. Secondo il documento di lavoro dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), per i privati "la compravendita di token di pagamento è assimilata alle transazioni con mezzi di pagamento tradizionali (valute). Nel quadro della sostanza privata delle persone fisiche, gli utili e le perdite derivanti da tali transazioni rappresentano di principio utili in capitale esenti da imposta o perdite in capitale non deducibili".
Tuttavia, per altri scenari e altri possibili usi delle criptovalute, la tassazione applicata può essere molto diversa. Infatti, a parte l'uso "di base" (la compravendita di questi asset), altri due tipi di imposte definite dall'AFC possono intervenire nella tassazione delle criptovalute:
Imposta sul patrimonio (0,3 - 1%)
L'imposta sulla ricchezza si applica alle plusvalenze derivanti dalle criptovalute se utilizzate come mezzo di pagamento, in quanto "beni valutabili, mobili e immateriali". Questa imposta è specifica per ogni cantone e generalmente varia tra lo 0,3 e l'1%. Quando si presenta la dichiarazione dei redditi, è necessario fare riferimento ai valori fiscali delle criptovalute definiti dall'AFC alla fine di ogni periodo fiscale. Pertanto, l'importo totale di questa imposta dipenderà dal valore totale dei vostri beni.
Imposta sul reddito (fino all'11,5%)
Le plusvalenze derivanti dalle criptovalute possono essere soggette all'imposta sul reddito, che si articola su tre livelli: federale, cantonale e comunale. Questi ultimi due livelli dipendono dal luogo di residenza e sono quindi molto variabili. Tuttavia, l'imposta federale sul reddito (IFD) per le persone fisiche non può superare l'11,5%.
L'imposta sul reddito può essere applicata se si effettua lo staking, il mining o l'airdropping di criptovalute, se si generano guadagni in criptovalute tramite i protocolli DeFi o se si riceve il proprio stipendio o le prestazioni salariali sotto forma di criptovalute (considerato reddito da attività lucrativa).
Grazie al suo vantaggioso regime fiscale in materia di criptovalute, la Svizzera è diventata una sede importante per chi investe in questo asset. Questo è uno dei motivi per cui la Crypto Valley si è sviluppata nella città di Zug, concentrando molte aziende di blockchain.
Buono a sapersi
L'Unione Europea introdurrà una nuova tassa sulle criptovalute per le imprese a partire dal 1° gennaio 2026. Infatti, questa legislazione interesserà tutte le attività commerciali legate alle criptovalute (exchange, broker…) che offrono servizi ai residenti europei: queste dovranno ora dichiarare tutte le loro transazioni.
Questa legge consentirà di regolarizzare i redditi e di colmare il deficit stimato dalla Commissione europea in quasi 93 miliardi di franchi nel 2020.
Metodologia
Oltre alla linea editoriale tenuta da esperti sui prodotti assicurativi e finanziari, HelloSafe propone articoli più ampi relativi a trend e tematiche economiche in Svizzera e nel mondo, con l'obiettivo di decifrare alcuni argomenti complessi per i consumatori e rendere disponibili informazioni originali e nuove.
In questo studio, HelloSafe ha voluto confrontare la tassazione sulle plusvalenze derivanti dall'acquisto e dalla vendita di criptovalute al 1° gennaio 2023 in Svizzera e in Europa. I dati forniti in questo studio sono validi il giorno della pubblicazione (marzo 2023) e sono soggetti a rapidi cambiamenti. Essi derivano da informazioni pubbliche e ufficiali pubblicate dall'Amministrazione federale delle contribuzioni, da Koinly e dalla Banca centrale europea.
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